注册税务师-(a)注册税务师税务代理实务模拟题模拟92.doc

注册税务师-(a)注册税务师税务代理实务模拟题模拟92.doc(A)注册税务师税务代理实务模拟题模拟92一、单项选择题(每题的备选项中,只有1个最符合题意)1、 以下纳税人发生的情形中,不属于变更税务登记的情况是。甲企业扩大经营范围,由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行由于经济效益良好,丙企业扩大经营,增设销售分公司丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京2、 出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后,依据注明的''不得抵扣税额抵减额"作如下会计分录,则正确的是o借:主营业务成本-进料加工贸易出口(红字)贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(红字)借:营业税金及附加(红字)贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(红字)借:主营业务成本-进料加工贸易出曰贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)借:应收外汇账款(红字)贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(红字)3、 按照增值税的有关规定,下列行为应当征收增值税的是o房地产企业销售商品房 、 2013年12月某公司进口卷烟200标准箱,每箱关税完税价格6000元,关税税率25%,该公司应缴纳的消费税为元。、 大明税务师事务所、注朋•税务师李某接受兴隆公司委托,从事年度所得税汇算清缴纳税中报的鉴证,在执业期间,下列事项符合相关法律、法规规定的是o购买了兴隆公司1000股股票双方约定,对本所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整,对少纳税款可以按30%的比例提成耍求兴隆公司提供10万元的赞助,以解决税务所办公经费不足问题耍求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料,不得有所隐瞒6、 从服务的内容来分,不属于涉税服务业务的是o税务咨询类服务 、 下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是o第三人不参加听证的,不影响听证举行行政复议听证人员不得少于2人行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证8、注朋•税务师受托对某企业个人所得税纳税情况进行审查,发现该企业应支付给某职工工资4800元,单位为其固定负担税款20元,企业计算个人应负担个人所得税款=(4800-3500)x3%-20=19元,企业实付该职工工资4781元,注册税务师审核后,认为企业存在的纳税问题是o应税项口错误扣除费用错误适用税率错误未将不含税收入换算为含税收入额计税9、 某电器公司2013年度境内经营应纳税所得额为33000万元,该公司在日本、美国两国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额【600万元,其中电器销售所得1000万元(日本规定税率为20%),转让商标权所得600万元(日本规定的税率为30%);美国分支机构当年应纳税所得额400万元,其中电器经营所得300万元(美国规定的税率为30%),房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税为万元。A・,委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为的是。税务师事务所被注销资格税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务税务师事务所破产、解体或被解散更换注册税务师二、多项选择题(每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项)1K依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定,对出具虚假涉税文书,但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所,下列处罚措施中,对其适用的有。给予警告并处5万元罚款B・撤销执业备案或者收回执业证处1000元以上5000元以下罚款给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款向社会公告12、 以下关于纳税申报的说法中,正确的有o实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的,可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请,但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报扣缴义务人办理了延期纳税中报的,应当在中报期限内先预缴税款纳税人享受定期减税、免税优惠的,在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报纳税人当期没寺•销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,应该在规定的时间进行纳税申报13、 下列经济业务中,符合发票管理规定的有o销售的货物全部属于免税项目者不得领购开具专用发票自制发票仅限于普通发票某企业当期增值税专用发票不够开具,向关联企业借用专用发票某企业按实际金额在发票联升具,存根联及记账联的数据小于实际金额的方式开具发票某商业企业零售劳保用品,应购货方的要求,开具了增值税