注册税务师-(a)注册税务师税务代理实务模拟题模拟96.doc

注册税务师-(a)注册税务师税务代理实务模拟题模拟96.doc(A)注册税务师税务代理实务模拟题模拟96一、单项选择题(每题的备选项中,只有1个最符合题意)1、 通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者,必须在取得证书后到所在省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心申请办理备案手续。 、 税务机关对小型个体工商户税款征收的基本方法是o代扣代缴 、 某国有企业2013年境内所得1200万元,境外所得(均为税后所得)有三笔,其中来自甲国有两笔所得,分别为120万元和51万元,税率分别为40%和15%,,(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。贝U2013年该国有企业应纳企业所得税 万元。A・、 下列行政复议情形中,需终止行政复议的是o行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的因不可抗力,致使复议机关暂时无法履行工作职责的申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的作为申请人的公民下落不明5、 下列不符合企业所得税所得来源确定规定的是。不动产转让所得,按照不动产所在地确定动产转让所得,按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定股息、红利等权益性投资所得,按照取得所得的企业所在地确定利息所得按照支付所得的企业所在地确定6、 某拥有进出口经营权的生产企业,2014年]月份,内销货物销项税额为50万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物的收入是3000万元,已知该企业增值税税率为13%,退税率为9%,则当期涉及的会计分录正确的是。借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 270万贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 270万借:其他应收款-应收出口退税款(增值税) 270万贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 270万借:其他应收款-应收出I」退税款(增值税) 70万应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 200万贷:应交税费-应交增值税(出口退税) 270万借:其他应收款-应收出口退税款(增值税) 190万应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80万贷:应交税费-应交增值税(出1—1退税) 270万7、张某在一家晚报上连载某小说一年,前半年每月月末报社支付稿酬4000元;后半年每月月末报社支付稿酬8000元。李某所获稿酬应缴纳的个人所得税为元。A・、甲因未按规定提供纳税担保,税务机关依法对其采取税收保全措施时,对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是 。甲居住的豪华住宅甲的叔叔年轻时因车祸致伤,不能行走,无工作能力,一直与甲共同生活,甲为其叔叔购买的轮椅甲拥有的古玩字画甲接送小孩上学必需的小汽车9、 下列涉税会计分录,使用不正确的是。''应交税费〃科目核算范围不包括印花税、耕地占用税和车辆购置税纳税人收购未税矿产品,按代扣代缴的资源税,借记''材料采购〃等科目,贷记''应交税费-应交资源税〃科目企业缴纳的保险保障基金,应借记''应交税费一应交保险保障基金〃,贷记''银行存款〃企业代扣代缴的个人所得税,不通过''应交税费-应交个人所得税〃科目核算某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,当月计划进口总值为100万元,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2013年8月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税专用发票已经通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月实际从国外免税购进原材料150万元,本月计划出口总值为300万元,实际出口货物离岸价折合人民币240万元,当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税当期应退税额为万元。、多项选择题(每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项)1K下列2013年新增的企业所得税纳税人中,应该向国税局缴纳企业所得税的有o保险公司 、 下列关于工资薪金及三项经费在企业所得税前扣除的规定,正确的有o国有性质的企业其工资、薪金超过政府有关部门给予的限定数额,可以在企业所得税前扣除软件生产企业可以准确划分的职工教育经费中的职工培训费支出可以全额在企业所得税前扣除经认定的动漫企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在企业所得税前扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转三项经费的计提基数为企业发生的合理的并实际发放的工资薪金总和向职工发放的供暖费补贴属于职工福利费13、 根据企业所得税法的