业务流程及关键控制点.doc

图1 筹资活动流程图表1  筹资部控制的关键控制点、控制目标与控制措施关键控制点控制目标控制措施  提出筹资方案  ,包括是否与企业发展战略相符合,筹资规模是否适当;,如筹资成本是否最低,资本结构是否恰当,筹资成本与资金收益是否匹配;,如筹资方案面临哪些风险,风险大小是否适当、可控,是否与收益匹配。 筹资方案审批 ,按照规定程序严格审批经过可行性论证的筹资方案;,保证决策的科学性。 制定筹资计划制定切实可行的具体筹资计划,科学规划筹资活动,保证低成本、,结合当时经济金融形势,分析不同筹资方式的资金成本,正确选择筹资方式和不同方式的筹资数量,财务部门或资金管理部门制定具体筹资计划;。  实施筹资  保证筹资活动正确、合法、;,明确权利义务;,各环节和各责任人正确履行审批监督责任,实施严密的筹资程序控制和岗位分离控制;,发挥会计控制的作用。筹资活动评价与责任追究保证筹集资金的正确有效使用,;,督促各环节严密保管未发行的股票、债券;,督促正确计提、支付利息;;,追究违规人员责任。表2  投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施风险控制点控制目标控制措施提出投资方案 进行投资方案可行性论证 ,包括是否与企业发展战略相符合;、方向和时机是否适当;、市场、财务可行性研究,深入分析项目的技术可行性与先进性、市场容量与前景,以及项目预计现金流量、风险与报酬,比较或评价不同项目的可行性。、权限、程序和责任,不得越权;;。编制投资计划制定切实可行的具体投资计划,,积极筹措投资项目所需资金;2制定详细的投资计划,并根据授权审批制度报有关部门审批。实施投资方案保证投资活动按计划合法、有序、,严格分期、按进度适时投放资金,严格控制资金流量和时间;,按照职务分离制度和授权审批制度,各环节和各责任人正确履行审批监督责任,对项目实施过程进行监督和控制,防止各种舞弊行为,保证项目建设的质量和进度要求;,发挥会计控制的作用;,及时评价投资的进展,将分析和评价的结果反馈给决策层,以便及时调整投资策略或制定投资退出策略。,选择相应的资产评估方法,客观评估投资价值,同时确定处置策略;。表3 资金运营部控制的关键风险控制点、控制目标