食堂内部控制制度.doc

邵寨小学食堂内部控制制度第一章 总则第一条 为进一步提高学校食堂财务管理水平,健全食堂管理制度,规范食堂财务收支,严肃财经纪律,维护师生的合法权益,根据根据《会计法》、《会计基础工作规范》、砀山县教育体育局有关文件精神,结合我校食堂管理的实际情况,特制订本制度。第二条 学校营养餐食堂是一项公益性事业,必须以服务学生为宗旨,不得以盈利为目的;必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度,开设学校营养餐食堂结算户,由学校财务室实行“统一管理,独立建账,成本核算,收支平衡”。第三条 营养餐食堂财务管理工作应认真总结和把握食堂财务管理工作规律,切实推行制度管理、绩效管理和问责管理,实现财务管理效益最大化。 第二章  食堂财务管理体制及岗位设置内控制度第四条 制度依据根据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位财务规则》、和本制度制订符合本校食堂财务管理实际的财务制度。第五条 财务管理体制   学校食堂财务管理实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。学校食堂以权责发生制为记账基础实行财务单独核算,单独设置食堂会计账簿。第六条学校食堂财务管理组织实施 学校营养餐食堂实行单位法人总负责制即校长总负责制,学校指定1人具体负责管理食堂日常工作。学校食堂的财务支出实行校长“一支笔”审批制度,委托他人签字的,必须由校长出具委托书,审批食堂收支、往来、采购等事宜。与此同时,学校必须成立学校食堂膳食管理委员会(简称膳管会),具体负责学校食堂经费收支等事项的管理;成立学校监督小组进行日常监督。重大开支和重要的经济事项决策,除经学校领导集体研究决定外,还应向监督小组和学校膳食管理委员会通报有关情况,征求意见。第七条  学校营养餐食堂财务管理的岗位设置  食堂财务管理根据不相容岗位分设的要求,设置会计、报账会计(出纳)、采购、保管验收等工作岗位,建立食堂工作人员岗位责任制,明确责任,各司其职,相互监,督建立食堂财会岗位职责制度。学校食堂要明确会计、报账会计岗位的设置及其职责和权限,建立会计、报账会计(出纳)考核制度。 (一)食堂财务机构内部分工要做到钱帐分管、分工明确、责任清楚。(二)建立营养餐食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任;建立内部稽核小组,明确稽核人员的职责、权限、组织形式。学校内部稽核小组定期(至少一学期一次)抽查审计营养餐食堂会计账目。(三)要建立健全伙食收费收据管理制度,指定专人购领、保、缴验、发放票据。食堂收据由学校报账会计到分核算中心领取。要建立票据台帐和收费档案,做到票款一致。票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管。学校食堂收费票据不得转借、转让、代办、买卖,更不得利用收费票据从事其他经营活动和违纪违规活动。(四)财会人员因故调离本岗位,按有关规定办理交接手续。第八条、食堂财务各岗位具体职责(一)会计 1、会计依法履行会计制度,对会计资料的真实性进行监督。2、妥善保管会计资料,并把原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料,应视同学校行政会计档案进行管理。(二)报账会计(出纳)1、出纳要根据岗位职责,规范处理职责范围内的各项业务。。营养餐食堂支出的所有发票必须为正规发票(不包括农贸市场采购的农副产品)。出纳要检查发票内容是否完整(即单位名称、日期、物品内容、单价、数量、金额)和报销手续是否齐全(即经手人、