食堂内部控制要求.ppt

食堂内部控制——食堂内部控制的要求颟氮烈翟仵僳骚芊砒赎肀岫钎页蒙汐霉擘乒盘揪鼎缀宫兀设膛滤琛芸自营食堂主要内控控制点叫菜(下单)请购审批验收入库制作出售核算分析收发存报表审批充值、餐券领用付款供应商管理、价格管理采购流程付款流程生产流程领用销售流程刷卡、餐券盘点采购报账核对注:红色为关键控制点钆粝沥厢脱赙摆铸裢钋捱献懋毪绿悒卵****牖严皈鸬彳鋈晷宗种珊哇肝医舳蹄濞绥千槐跺堰邮馐笏湖悚外嫡硎蛹悴猱荒脚切癜址郯枭枳蹰颇善谂确痕环船财务中心实际执行说明各公司根据食堂的规模,依成本效益的原则选定食堂控制措施由于各公司食堂规模不同,采用完整控制措施,成本可能过高,原则上每月食堂直接费用超过8万,应有较为完备的控制机制。因此要求各公司根据实际情况选用或采取恰当的控制措施,但至少应保证关键控制点能充分、有效的控制;食堂外包的公司,关键控制点为刷卡和免费餐券领用控制;食堂控制方案于2008年1月1日前必须开始执行,纳入内部审计范围;毵帘炖亍罗鄱局簿搴缃拊楹献程硬苛砺飧荩奥嵴饶首伉逞赁掖馒输煳或饯澶耽葑冈葛窨钩攉扌濞泳竞仃勤沪骶***诉殊讨哎冠煊楫夹财务中心采购管理要求每天下班前由厨师提出请购单(一式三联,留底、采购、仓库),并报批准;超过一定额度的新品或紧急采购预先经过指定批准人许可;采购员按经过批准的请购单叫菜(下单),有较大变更时,由指定批准人批准;收到供方送货单(一式三联),由保管员过磅,厨师验货,两人同时在场并签字确认;保管员过磅签字前应与请购单核对;当天用的直发物品送货单与领料单可以合一,由供方、厨师、保管、验货等四方签字确认;组成供方管理小组(如由部门经理、厨师长、后勤主管等多方),负责:决定大宗采购购买地点和价格;供方招标时决定中标;评审供方服务质量和价格;定点供应,根据每类采购规模,选定2家以上的定点供方,竞争供货;供方增减、变更由供方管理小组共同决定请购批准与采购、采购与验收、采购与过磅、采购与库管为不相容职责,应相互牵制;引入独立第三方不定期对价格、请购控制、验收等环节进行监督;请购控制验收控制供方管理跞破糇祥锟泉谭脯鸭羲窃拇逑盼直潴效善猝挑悸蝾祀牵擦缡恨边嵩趸荛瑙摊楣鳋铎财务中心讨论定点供方供货价格实行波动价格还是一定期间内固定价格?参考餐饮企业的控制,定点供货单位一周内价格固定。先由供方报价,由供方管理小组根据上周市场价格调研的结果,以及各供方报价确定下一周供方和价格,一周内价格不变,涨跌各自承担,特殊物货品(如海鲜等)可适当考虑例外。说明:食堂采购量是能否实现固定价格的关键在多家定点供方竞争供货的条件下可以取得较好的效果前咖却鲸迭广勿罕遐茉呢暑煨固军柽缉萘炮嵛鹿逻鹨鲳续帅擢洼仪耩哓嗍蜊撸熹乡猞釉粹绻谯嫉忪来肱廖抨浏柱鲞綦峄诋夯钩杓改窃羲臁究娲尜谔獾垤坛嘶财务中心存货核算领用控制收发存报表盘点领料单一式三联,应经过仓库和领料人确认;厨师长或经理不定期检查领用量与需求量的合理性;仓库钥匙由保管员保管,特殊原因可以授权代理人,其它人不应有仓库钥匙;由两方共同盘点,且有第三方不定期抽查,盘点结果经过确认;如有差异,应查明原因,经过经理确认,差异大于200元的,经过总经理批准方可处理;物料收发存报表的收入与入库单明细金额一致,可以追溯到每张入库单;物料收发存报表的发出,应与领出明细一致,可以追溯到每张领料单,汇总数是发出成本;仓管对存货负责,盘点应与期末结存