上海2017年注册会计师《审计》：注册会计师审计试题.doc

上海 2017 年注册会计师《审计》:注册会计师审计试题一、单项选择题(每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意) 1 、在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该 A :评估用以编制管理报告的程序 B :与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性 C :将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D :为管理报告提供支持性文件记录 2、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能, 以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎 A :审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的;B: 制作公司整个现金职能的流程图, 但仅对交易业务进行抽样测试; C :审计报告中包含裁员的明确建议,尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气; D :由于现金职能的内部控制系统已相当完善,因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。 3 、在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是 A :对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。 B :将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。 C: 对采购订单进行随机抽样, 从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。 D :按产品线对存货进行分析性复核,确定是否特定产品线的存货增加,向采购代理询问存货增加的原因。 4 、在审计中,审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员,一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为,但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望, 因此他所属的部门对其行为从宽处理, 并以次作为激励, 希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况, 如果审计人员作出不予报告的决定,那将会 A :违背了职业道德守则; B :违背了审计实务标准中有关报告的要求; C :是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为,并且它不违背公司的政策; D:A和B5 、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。当一个出纳员空闲时, 排在最前面的人就可以过去接受服务。实施新的系统将 A: 减少银行的工资支出, 因为新的系统需要的出纳员少。 B :减少顾客排队的时间。 C :增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性,因为平均每个出纳员接待的顾客少了。 D :改进银行职员的在职培训,因为他们能够履行不同的职责。 6 、在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时,以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大? A :产品销售增加,伴随着佣金增加。 B :销售退回增加,伴随着佣金增加。 C :佣金减少,伴随着产品销售减少。 D :销售退回减少,伴随着产品销售增加。 7 、利用下面的案例回答问题 5至 10 琼和约翰相识已经很多年了,他们在大学时就是好朋友, 所学专业都是会计。毕业后, 琼继承了其父亲的家庭产业,他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作,琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员, 随着约翰才能的不断发挥, 琼逐渐对他委以重任。一段时间之后, 约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1) 约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务, 开设一些新的商店。(2) 琼通常处理最紧急的问题?? 即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下, 约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功,但约翰(3) 在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少, 他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”, 他自言自语。他感到自己是公司的关键成员, (4) 他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大, (5) 他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车, 每年带领全家进行数次旅行。(6) 他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而,家中也? A :文件征兆。 B :事态压力。 C :犯罪机会。 D :身体征兆。 8、根据《专业实务框架》, 以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的? Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布, 也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式, 也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息 A :只有Ⅱ和Ⅳ是对的 B :只有Ⅰ和Ⅲ是对的 C :只有Ⅰ,Ⅱ和Ⅳ是对的 D:Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ都对 9 、以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容 A :存货损耗费用 B :年度销售预报 C :产品质量保证政策 D :卖方定价政策 10 、某机构 1000 笔应收账款的账面价值为 2