【精品】纳税实务-高教-刘淑茹-书后习题参考答案答案.doc

【精品】纳税实务-高教-刘淑茹-书后习题参考答案答案.doc书后****题参考答案（简略）
第二章
一、 选择题
A
C
D
B
D
D
C
& C
C
B
二、 业务模拟题
（）
1•借：材料采购 7000000
应交税费一应交增值税（进项税）1190000 贷：银行存款（应付账款） 8190000
借：原材料7000000
贷：材料采购7000000
借：原材料 18600
应交税费一应交增值税（进项税）1400 贷：银行存款 20000
借：银行存款（应收账款） 9360000
贷：主营业务收入 8000000
应交税费一应交增值税（销项税）1360000
借：固定资产 351000
贷：主营业务收入 300000
应交税费一应交增值税（销项税）51000 借：主营业务成本200000
贷：库存商品 200000
借：材料采购 100000
117000
应交税费一应交增值税（进项税）17000 贷：银行存款（应付账款）
借：原材料 100000
贷：材料采购 100000
1**********
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费一应交增值税（进项税转出）17000
应交税费-应交增值税
1
1190000
2
1400
1360000
3
51000
4
5
17000
17000
6
1208400
1428000
219600
本期企业应交增值税219600元
(二)
该企业属于混合销售行为，应合并征收增值税
若其属于一般纳税人，应纳增值税=80000/1. 17*17%=11623, 93元 若其属于小规模纳税人，应纳增值税=80000/1. 06*6%=4528, 3元
该计算机服务公司应属于增值税纳税人，对外开具专用发票，应是一般纳税人。 各项收入未分别核算，应一并计算缴纳增值税：
(800000+100000/1. 17+50000/1. 17) *17%=157794, 87 元
若该企业分别核算各项收入，应分别计算缴纳增值税和营业税： 销售计算机应交纳增值税：800000*17%=136000元 技术服务应按5%缴纳营业税：100000*5%=5000元
计算机维修应缴纳增值税：50000/1. 17*17%=7264, 96元 合计： 元
增值税一般纳税人企业未分别各项收入，要合并计算缴纳增值税，企业税收负担 可能加重。
(三)
企业应纳增值税(96000+13000) /I. 04*4%=4192, 31 元
借：银行存款(应收账款)109000
贷：主营业务收入

(四)
当期不予抵扣或退税的税额=180X (17%-13%) =7. 2万元
当期应纳税额=50X18%- (100X17%+2X7%-7. 2) =-1. 44 万元
当期免抵退税额=180X13%=23. 4万元
当期应退税额=1. 44万元
当期免抵税额=23. 4-1. 44=21. 96万元
第三章
一、选择题
A
D
BD
D
B
A
C
& C
9. C
二、业务模拟题
()