成本预警流程管理.docx

广东景龙建设集团有限公司
成本预警流程管理规定
第一章 总 则
第一条 为了规避项目履约风险、成本风险，加强项目过程成本控制，提高项目现场人员风险控制水平，特制订以下成本预警管理机制。
第二条 本规定适用于公司本部、内部各事业部（含事业部管理的全资子公司、控股子公司、分公司)及各项目部。
第二章 机构设置及职责权限
第三条 工程成本预警管理实行三级管理制度，公司本部管理职责设在运营中心成本部、财务中心；各分公司、事业部设在成本部、分公司财务部;项目部设在项目经理。
第四条 公司本部运营中心成本部，主要负责制定公司成本预警管理制度,监督检查各分公司、事业部在项目实施过程中《目标成本责任制》落实的基本情况，并参与对各分公司、事业部的组织绩效考核工作.
第五条 公司总部、分公司财务人员在施工过程中核算、分析及预警。月末,项目部按要求向公司成本部、财务部提供《工程项目成本台账》，财务人员按月做好成本原始资料的收集和整理工作，正确计算月度工程成本，同时要按照《目标成本责任书》考核要求,按分项工程逐项分析实际成本与预算成本的差异，要找出产生差异的原因。
第六条 项目经理是项目成本预警应对的第一责任人,负责项目部各专业口的协调沟通，施工前期组织项目相关人员编制《目标成本责任书》,在施工过程中依据合同及招标文件、报价等内容对项目实施过程中的成本控制情况进行监控,重要事项及时决策以及向上一级领导汇报，以便采取措施.
第三章 工程项目成本有效控制措施
第七条　控制目标成本的前提条件
目标成本是指中标价扣除计划利润和税金后的差额。要有效控制目标成本，需要满足以下条件:
（一）目标成本控制的原则：全员参与全过程控制；开源节流；目标控制；动态控制.
(二）目标成本管理的主体：项目成本管理是一个全员全过程的管理，成本管理的主体是项目管理人员和直接施工人员;公司成本部、财务人员是成本管理的分析者、报告者和预警者。
（三)明确目标成本控制的依据：项目成本的控制要依据一定的标准来进行。项目中标时各项费用在标书中已有明细,但预算部门必须要根据本公司的各项定额量化和细化费用及对不确定因素进行预测，测算各分项的利润空间，形成总的计划利润，扣除计划利润和税金后的部分为项目部的成本上限,即目标成本。目标成本由人工费、材料费、施工机械费、间接费用（含开办费、业务费及办公费等)等构成,项目目标成本是成本部、财务人员分析和预警的依据.
（四)建立责权利关系:项目部要实行项目经理承包责任制。所有项目的目标成本由预算部门提供详细的成本清单（数量和单价），经总部成本部审核批准后，由项目部在施工过程中组织实施，项目经理降低了成本就应按预先确定的比例获得奖励，如果超支不但要及时分析原因、提示偏差而且要根据责任从相应管理人员工资中按比例扣除。
第八条 控制目标成本的现场管理过程
(一）、开工前的目标成本确定
项目中标后,各分公司、事业部根据本公司的企业内部施工定额编制施工过程中应发生的材料、人工、机械等费用，将中标价调整为项目目标成本，作为成本的最高限额，不得突破。
1、根据图纸和技术资料对施工技术措施、施工组织程序、作业组织形式、人力资源调配等进行认真分析研究,尽量采用新工艺、新方法以优化施工方案，合理配置生产要素，为编制科学合理可行的预算成本创造条件。