成本费用分析与考核成本费用考核流程.doc

成本费用分析与考核成本费用考核流程
部门
步骤
总裁
实施
奖惩
编制
成本
费用
预算
评估
业绩
相关部门
财务总监
编制成本费用预算及预算标准
审批
财务经理
编制
成本
费用
实际与
预算
对比表
审核
财务部工作人员
审核
下达企业年度经营战略目标
各部门按照预算标准进行支出
月末制出各部门实际费用表
将各部门实际费用与预算表对比
编制各部门成本费用实际与预算对比表
进行部门成本费用月度业绩考评
形成各部门月度业绩考评方案
按责任书进行奖惩兑现
审核
审核
审核
审核
审批
11。 成本费用分析制度
制度名称
成本费用分析制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第１条 成本费用分析目的。
。
2。分析产生差异的原因。
3。寻求降低成本费用的途径和方法。
第2条 成本费用分析要求
,抓住关键。
，分析透彻。
3。措施具体，讲求实效。
第３条 　成本费用分析内容.
1。根据成本费用目标检查和评估实际成本费用执行情况,分析成本费用差异的原因.
,明确成本费用控制中存在的问题,寻求降低成本费用的措施。
第4条 成本费用分析对象及方式。
１．成本费用分析对象是报告期内各项成本费用指标及预算，与基期的差异。
２。对比基期采用的方式是与上月可比数据和上年同期可比数据，还可以根据需要与国内外同行业先进成本费用水平、本单位历史最好水平进行对比分析.
第５条 成本费用分析方法.
1。企业应采用比较分析法、比率分析法、因素分析法、趋势分析法等对成本费用进行分析。
、材料、燃料、电力、折旧以及其他各要素费用的变化情况,通过同主要消耗定额和开支标准进行对比，计算各因素的影响程度。
3．生产费用（产品成本）降低额与降低率计算公式如下.
（1)生产费用（产品成本)降低额（负数为超支额）=基期平