纳税基础与实务试题参考答案.doc

纳税基础与实务试题参考答案.doc纳税基础与实务试题答案每题2分,共25小题)()■9 ,其发生的现金折扣金额处理正确皿的是()。'•,不能减少当期销项税额冲减销售收入,但不减少当期销项税额",,同时减少当期销项税额城市维护建设税税率采用()。“()。*"'D,接受捐赠收入某企业为增值税一般纳税人,2012年7月份向农业生产者购进免税农产品100万元,当月销售货物取得不含税销售额200万元,销售的货物适用13%的增值税税率。上月末未抵扣完的进项税额尚有2万元。则该企业7月份增值税应纳税额是()万元。0111326下列货物适用17%税率的是()。生产销售农产品生产销售暖气“'()。国内增值税消费税厂C,个人所得税',通常取决于不同的()。'“()'*,000元,其应纳税个人所得税的税款是()5,2093,5004,1445,180自产自用应税矿产品资源税纳税义务发生时间是()OA,,其增值税正确的计税方法是()。单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税",均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税',一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税某饭店共设25个包间,包间均有卡拉0K设备,,顾客可以自娱自乐。2012年4月饭店收取的费用为包间费10万元,餐费50万元,烟酒饮料费30万元(已知服务业税率为5%,娱乐业税率为20%),则该饭店本月应纳的营业税为()。,是指年度应纳税所得额不超过()万元,从业人数不超过()人,资产总额不超过3000万元的企业。30,10010,10040,10020,100增值税纳税人销售货物,采取预收货款结算方式的,增值税纳税义务的发生时间是()。°,允许抵扣进项税额的是()。',衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费9000元,增值税由()缴纳。,2012年6月份销售商品收入(含增值税)88,,当月该企业应纳的增值税是()。()征收营业税。'「'()o'。.甲企业销售给乙企业一批货物,乙企业因资金紧张,无法支付货币资金,经双方友好协商,乙企业用自产的产品抵顶欠款,则下列表述正确的是(),但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额?,可对升增值税专用发票,分别核算销售额和购进额,并计算销项税额和进项税额!>',不应计算销项税额21,扣缴义务人申报缴纳已代扣的个人所得税的纳税期限为()o次月7日内年终了30日『',则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应()。'A,按10%'C,按7%抵扣进项税'%抵扣进项税纳税人为销售货物而出租包装物收取押金,对其逾期未收回包装物而不再退还的押金,应并入销售额征收增值税,并入销售额的押金所适用的税率是()。%的征收率,'()。'