第二章 增值税法(引用)教学提纲.ppt

第二章 增值税法(引用)教学提纲.ppt第二章增值税法◆本章内容:11节第一节增值税基本原理第二节征税范围及纳税义务人★★第三节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理第四节税率与征收率★第五节一般纳税人应纳税额的计算★★第六节小规模纳税人应纳税额的计算★第七节特殊经营行为和产品的税务处理★第八节进口货物征税★第九节出口货物退(免)税★第十节征收管理第十一节增值税专用发票的使用及管理第一节增值税基本原理一、增值税含义 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税,增值额相当于商品价值C+V+M中的V+M部分。二、增值税的特点:-12-31前主要是生产型增值税;2009-1-1起全面实行消费型增值税;;;。三、增值税的类型:类型特点法定增值额1生产型增值税(1994-2008)不允许扣除购入固定资产价值中所含的增值税款,也不考虑生产经营过程中固定资产磨损的那部分转移价值(即折旧)。相当于国民生产总值(工资+租金+利息+利润+折旧)2收入型增值税购入固定资产价值中所含的增值税款,可以按照磨损程度相应地给予扣除。相当于国民收人3消费型增值税(2009至今)允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的增值税款,在购置当期全部一次扣除课税对象不包括生产资料部分,仅限于当期生产销售的所有消费品四、增值税的计税方法——间接减法计税 应纳税额=销项税额-进项税额五、增值税的作用第二节征税范围及纳税义务人一、(有形动产)、修理修配劳务(应税劳务与非应税劳务划分)::(1)视同销售货物行为;(2)混合销售行为;(3)兼营非增值税应税劳务行为其他规定1.《增值税暂行条例》规定的免税项目:7项、国家税务总局规定的其他征免税项目:14项:放弃免税后,36个月内不得再申请免税