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6.2 6月25日审计助理人员培训班讲义.ppt

文档分类：资格/认证考试 | 页数：约25页举报非法文档有奖

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中小型会计师事务所、质量控制体系检查发现问题二、(一)初步业务活动--(二)了解被审计单位及其环境检查发现问题主要内容::—:重要性、人员安排、时间安排、审计范围、(二)了解被审计单位及其环境检查发现问题检查发现的常见问题:;;编制的总体审计策略内容不完整,如未确定重要性、未初步识别重大错报风险领域及初步的应对措施、无合伙人审批等;,如只确定了报表整体的重要性水平,未记录确定重要性水平的理由,未确定报表整体实际执行的重要性水平,未确定微小错报等;-风险评估、审计计划检查表等未经项目合伙人的签字确认,也未签署日期。(三)实质性测试--(1)函证(2)未达账项处理(3)对账单的获取与检查(4)外币折算(5)(三)实质性测试--(1)函证、函证控制:客户信息核对及发出、收回控制;(2)替代测试;(3)坏账核算方法及坏账准备的计提。(三)实质性测试--(1)未编制监盘计划、监盘报告,对监盘过程中的抽盘测试情况未记录于审计工作底稿;(2)未编制存货减值测试底稿。(3)未实施存货的计价测试程序;(4)存货盘点在期中进行,注册会计师未对盘点日至报告日的存货收发实施必要的程序,以合理确定存货期末库存的真实性和完整性。浩吓信衬卒嘻啦膝***(三)实质性测试--(1)注册会计师对未到期的应收票据未实施监盘;(2)被审计单位将未到期票据贴现,直接冲销应收票据,对此事项注册会计师未予以关注。

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