企业销售业务内部控制制度设计(ppt 32页).ppt

第六节企业销售业务内部控制制度设计一、、信函及向现有的和潜在的顾客发送订货单等方式接受订货,取得顾客订货单。收到顾客的各种形式的订单后,应由销售部门专人负责登记,并审核订单的内容,确定能够如期供货后,编制销货通知单,作为信用、仓库、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。,以及对每个顾客的已授权的信用额度来进行的。信用部门收到销货通知单后,应区分新老顾客进行信用调查。信用部门无论是否批准赊销,都要求在销售单上签署意见,然后再将签署意见后的销售单送回到销售单管理部门。2020/1/,并编制连续编号的发货凭证,一般为一式多联的出库单,作为商品出库的依据,用于仓库和财务部门的存货记录,并可据此开具销货发票。***销售部门或财务部门根据顾客订货单、销售通知单、出库单,经核对无误后开具统一格式的销***,列明实际发货的数量、品种、规格、单价、金额和增值税额。销***预先连续编号,有专人管理,尤其是增值税专用发票。销***一式多联,分别转给顾客、仓库、销售、财务等部门,并保存好存根联备查。2020/1/***的记账联进行登记,区分赊销和现销,编制转帐凭证或现金、银行存款凭证,据以登记销售账和应收账款明细账或现金、银行存款日记账。根据出库单等随时或定期结转主营业务成本,冲销库存。、银行存款的增加。此外,财务部门应定期编制和寄送应收款对账单,与顾客核对账面记录,如有差异,要及时查明原因并调整。2020/1/,销售企业一般同意退货,或给予顾客一定的销售折让;有时企业为了促销和尽快回收货款也会给顾客一定的现金折扣。对于这类业务,需经过授权部门的办理。财务部门视顾客是否已支付货款入账的实际情况,根据货款通知单正确地记录销售退回和折让、折扣明细帐及相应的应收账款明细账或银行存款的贷方。销售业务的内容2020/1/215二、销售业务内部控制的基本要求1、销售合同、发票和发货单,必须经审核批准方能生效。2、发票和发货单应顺序编号,如有缺号须经批准方可注销。3、要按规定价格销售,未经授权不得改变售价。4、收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核,有销售合同的必须与合同核对。2020/1/216二、。在对废残料进行销售时,同样要严格按照一般销售的程序,审查购销合同、发票及发货单等重要凭证,登记其他业务收入明细账、现金或银行存款日记账等相关账户。。企业的销售过程中经常会发生销售退回,对于销售退回的退款环节的内部控制也应该有严密的制度体系。2020/1/、发货、收款必须分工负责。在销售业务中,开单、发货、收款被看作是不相容职务。如果对上述三个职务不进行分离,使得企业销售中的各个重要环节缺乏必要的监督,从而削弱企业的内部控制。8、应收账款明细账应与总账核对相符。企业为了促销、减少存货等目的,常常会采取赊销的方式。当确认收入时,记入应收账款明细账中。二、销售业务内部控制的基本要求2020/1/218三、(1)客户购货时,由销售部门填制一式多联的“销货单”,注明购货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等,经负责人审核签章后,留一联作为存根,进行业务核算,其余交客户办理货款结算和提货。(2)客户持“销货单”向财务部门交款。财务部门对“销货单”认真审核后,办理收取货款的手续,并加盖财务专用章和有关人员的签章,留一张编制记账凭证,其余退给客户。(3)客户持“销货单”中的提货联向仓库提货。仓库保管人员对“销货单”复核,确认已办妥交款手续后,予以发货,并将提货联留下登记仓库台账。2020/1/219现销业务的内部控制设计流程图销售部门①销货单(一式五联)购货单位②门卫⑤财务部门③仓库④G核对F门卫放行G核对D提货④E发货B交款②-④C收款后退回②④2020/1/2110