2010注会税法大纲.doc

税法一、测试目标本科目主要测试考生的下列能力:;、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;;、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;;;;、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论;,提高纳税意识和税收服务意识,具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级(一)(1)税收概述(2)税法的概念(3)税法的作用(4)(1)税法的原则(2)税收法律关系(3)(1)税收立法(2)(1)税法体系概述(2)税法分类(3)我国现行税法体系(4)(1)税收管理体制的概念(2)税收立法权的划分(3)税收执法权的划分11111**********(二)(1)增值税概念(2)增值税的特点(3)增值税的类型(4)增值税的计税方法(5)(1)征税范围的一般规定(2)征税范围的特殊规定(3)(1)一般纳税人的认定及管理(2)小规模纳税人的认定及管理(3)(1)基本税率(2)低税率(3)零税率(4)(1)销项税额的计算(2)进项税额的计算(3)(1)应纳税额的计算(2)(1)兼营不同税率的货物或应税劳务(2)混合销售行为(3)兼营非增值税应税劳务(4)电力产品应纳增值税的计算和管理(5)(1)进口货物的征税范围及纳税人(2)进口货物的适用税率(3)进口货物应纳税额的计算(4)(免)税(1)出口货物退(免)税基本政策(2)出口货物退(免)税的适用范围(3)出口货物的退税率(4)出口货物应退税额的计算(5)旧设备的出口退(免)税处理1111122222223333333333322322212231(6)出口卷烟免税的税收管理办法(7)出口货物退(免)(1)纳税义务发生时间(2)纳税期限(3)纳税地点(4)增值税一般纳税人纳税申报办法(5)增值税小规模纳税人纳税申报办法(6)(1)专用发票的联次(2)专用发票的开票限额(3)专用发票领购使用范围(4)专用发票开具范围(5)专用发票开具要求(6)开具专用发票后发生退货或开票有误的处理(7)专用发票与不得抵扣进项税额的规定(8)加强增值税专用发票的管理112222222222222(三)(1)消费税概念(2)消费税的发展(3)各国消费税的一般做法(4)消费税计税方法(5)我国消费税的特点(6)(1)生产应税消费品(2)委托加工应税消费品(3)进口应税消费品(4)(1)税目(2)(1)从价计征(2)从量计征(3)复合计征(4)(1)生产销售环节应纳消费税的计算(2)委托加工环节应纳消费税的计算1111112222222222233(3)进口环节应纳消费税的计算(4)已纳消费税扣除的计算(5)(免)税(1)出口退税率的规定(2)出口应税消费品退(免)税政策(3)出口应税消费品退税额的计算(4)出口应税消费品办理退(免)(1)纳税义务发生时间(2)纳税期限(3)纳税地点(4)纳税申报33311222222(四)(1)营业税概念(2)营业税的发展(3)各国营业税制度一般规定(4)营业税计税方法(5)(1)纳税义务人(2)(1)税目(2)(1)计税依据的一般规定(2)