全国铁路运输收入审核工作规则.doc

铁道部文件铁财[2008]47号关于重新印发《铁路运输收入审核工作规则》的通知 各铁路局,各专业运输公司,地方铁路协会:为进一步加强和规范铁路运输收入审核工作,铁道部重新修订了《铁路运输收入审核工作规则》,现发给你们,自2008年4月1日起施行。铁道部前发《铁路运输收入审核工作规则》(铁财[2006]19号)同时废止。二00八年三月十七日铁路运输收入审核工作规则第一章总则 第一条为规范铁路运输收入审核工作,明确全国铁路运输收入审核范围、检查方式、核算方法、报告制度、收入资料提供标准,确保铁路运输收入审核工作质量,根据《会计法》、《铁路运输收入管理规程》以及其他有关规定,制定本规则。第二条铁路运输收入审核工作是铁路财务监督和会计核算的重要组成部分,它是运用会计方法,对客货运输营业单位提报的运输收入票据、凭证和报表进行合规性地检查与核算,确认运输收入正确核收和准确列报,提供运输收入信息资料过程的总称。铁路运输收入审核工作的基本任务是:依据国家财经政策和运价政策,对运输收入和使用票据、凭证及报表的合规性、合法性进行完整的专业核算,确认运输收入的完整和正确;审核客货运输营业单位提报的运输收入票据、凭证和报表是否完整和正确使用,运输收入进款是否按规定结账、保管、存行和解缴,客货运输票据的请领、使用和结余数量是否正确;准确及时编制运输收入报告,为运输收入会计核算和收入信息资料的使用者提供原始记账凭证和数据资料;揭露和防止***、截留、挪用、虚列、逾期列报运输收入和混列运输收入项目等违反铁路运输收入纪律的行为。第三条铁路运输企业是运输收入管理与审核的主体,客货运输营业单位(以下简称营业单位)是运输收入核收与报账的主体。各铁路运输企业收入管理部门负责本企业运输收入的审核工作。第四条本规则是铁路运输企业的收入管理部门进行运输收入审核工作的基本标准。本规则适用于中国境内的所有铁路运输企业。第二章审核工作原则与要求第五条基本原则㈠运输收入审核以实际发生的经济业务为依据,按照权责发生制的原则处理各项经济业务,准确反映运输收入及进款动态。㈡按照营业单位提报票据和凭证记载的运输事项和内容,根据客货运规章的规定,对应收(缴)款与实收(缴)款进行系统地、全面地合规性审核,确认运输收入的完整和正确,做到票、账、款相符。未经审核的票据、凭证和报表不能作为确认运输收入的依据。㈢审核运输收入票据、凭证和报表出现应缴款与实缴款、实收款与应收款不符时,按应缴款、应收款列账,分别填制“多少缴款订正通知书”、“票价订正通知书”、“补款通知书”、“退款通知书”(以下简称通知书)进行处理,同时登记“票据、进款差错登记簿”。㈣逐日审核运输收入票据、凭证和报表,按日确认运输收入,根据审核后相关资料信息编制“运输收入及进款收支平衡报告”,详细反映收款单位运输收入进款和运输收入实现的情况。第六条基本要求㈠收款铁路运输企业全面审核运输收入票据、凭证和报表,按照运输收入的归属及收入信息资料的使用者的要求进行明细核算确认运输收入。㈡审核营业单位使用的运输收入票据、凭证和报表是否符合规定和有效,票据和凭证的票符、票号是否相符、衔接。核对营业单位提报的纸张运输收入票据、凭证和报表、提报的电子信息和打印运输收入票据及票据整理报告所填列日期、票符、票号是否一致。对纸张运输收入票据及凭证均要进行手工连号确认。㈢对运输收入票据及凭证进行加算,核对应缴款与运输票据整理报告、运输进款收支报告所列款额是否相符,并确认当日应收款是否当日结账,当日实收款是否当日列账,发现错误按多、少缴款处理。㈣对审核运输收入票据、凭证和报表出现的多、少收(缴)款,要及时填发相关通知书,通知责任单位及时办理补退款业务,并将通知书信息录入信息系统,作为修正原始信息的依据。㈤铁路运输企业应按旬按站将审核后的运输收入原始信息汇总整理报告和修正信息及整理报告生成标准接口格式,按照规定的时间传输至运输企业票库。㈥运输收入审核工作应按照工作程序有序进行,除特殊情况外,一般应在接到营业单位提报运输收入票据、凭证和报表或电子信息的三日内完成审核工作。经过审核后的运输收入票据、凭证和报表均要做明确标记,并在有关凭证上签章。㈦对营业单位传输信息进行正确性检查,发现漏传、少传、错传信息时,要及时通知责任单位进行处理并做好纪录。对铁道部没有推广通用应用软件的审核业务,应采用手工方式进行审核。审核中要进行纸张票据与电子信息的核对。㈧建立各铁路运输企业收入管理部门审核收入数据和信息的交换制度,国铁铁路局和股改铁路、合资铁路、地方铁路相互间均应为对方提供已审核后的收入信息资料。第七条审核与确认的程序㈠票据连号:审核营业单位所使用票据的票符、号码是否衔接、正确。㈡进款加算:逐张加算核对票据的应缴款和实缴款是否相符,及时处理多、少缴款。㈢检查报表:审核收入报表是否齐