消费税习题及答案.doc

第三章 消费税****题答案一、,应按( )。,【答案】:B【答案解析】:纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的,应按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。,当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广,没有同类售价,已知成本为50万元,已知卷烟的成本利润率10%,经税务机关批准,卷烟适用的税率为56%,则该批卷烟应纳消费税金为( )万元。【答案】:A【答案解析】:组成计税价格=[50×(1+10%)+20×150÷10000]÷(1-56%)=(万元)应纳消费税金=×56%+20×150÷10000=(万元),4月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。(烟丝消费税税率为30%,成本利润率为5%),加工费专用发票经过认证,下列正确的是( )。。,,,应纳消费税37800元【答案】:D【答案解析】:受托方自行提供材料,不符合委托加工的定义,应按自制产品计算征收增值税和消费税。消费税组成计税价格=(32000+2000+50000)×(1+5%)÷(1-30%)=126000(元)增值税销项税=126000×17%=21420(元)本期缴纳增值税=21420-3400=18020(元)烟丝厂应纳消费税=126000×30%=37800(元),取得生产企业开具的专用发票,,,。实木地板生产企业适用的增值税税率17%,消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是()。【答案】:D【答案解析】:应退消费税税额=÷(1+17%)×5%=(万元),符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。【答案】:()。【答案】:D【答案解析】:粮食白酒消费税在生产环节征收;金银首饰消费税在零售环节征收。,某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利,粮食白酒的成本共计8000元,该粮食白酒无同类产品市场销售价格,但已知其成本利润率为10%,计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额()元。【答案】:C【答案解析】:组成计税价格=[成本×(1+成本利润率)+定额消费税]÷(1-消费税税率=(8000×+5×2000×)÷(1-20%)=17250(元)应纳消费税税额=组成计税价格×消费税税率+定额消费税=17250×20%+5000=8450(元)(一般纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本80000元。烟丝加工完,卷烟厂提货时,加工厂开具专用发票上注明收取的加工费(含代垫辅料成本)12000元,增值税720元,并代收代缴了消费税。烟丝的消费税税率为30%,则该烟丝加工厂应代收代缴的消费税是()元。【答案】:A【答案解析】:应代收代缴消费税=(80000+12000)/(1-30%)×30%=(元)( )。【答案】:C【答案解析】:选项C正确是因为委托加工业务应纳的消费税