资产负债表分析报告.doc

资产负债表分析报告
1、资产结构与变动分析
2004年12月,两面针资产总额为:80,,其中流动资产为38,,%,流动资产占比比较高,它的盈利能力和周转效率对公司的经营状况起影响比较大;长期投资为32,,占比:%,长期资产占比比较高,它对企业的产业结构和盈利能力影响比较大;固定资产为8,,占比为:%;,占比:%,。而上期上述指标分析别为:% 、% 、% 、% 。
资产结构及变动表
项目(万元)
2003年12月
2004年12月
新增(%)
2003年占比%
2004年占比%
流动资产合计
38,
38,
%
%
%
长期投资合计
33,
32,
-%
%
%
固定资产合计
8,
8,
%
%
%
无形资产及其他资产合计


%
%
%
递延税款借项


%
%
%
资产总计
81,
80,
-%
%
%
净利润
4,
4,
-%
---
---
总资产利润率
%
%
-%
---
---
资产总额比上期减少-,下降率为:%。资产总额减少的原因如下:;相比较而言,流动资产基本上没有变化,长期投资有所减少,减少
% ,固定资产基本上没有变化,无形资产及其它资产基本上没有变化。
由此可见,从企业资产数量来看,长期资产较上期减少,流动资产较上期增加,长期资产减少的速度快于流动资产增加的速度,资产总额减少,流动资产的比重增加,企业进行了资产结构调整。从资产的质量来看,资产总额减少,净利润减少,净利润下降速度快于资产,总资产净利率下降,企业资产从质量上不如上期,经营规模缩小导致经营质量下降。
2、流动资产结构与变动分析
流动资产总额为38,,其中货币性资产(货币资金+短期投资)为9,,%;,%;应收款项(应收账款+其他应收款+预付账款)为24,,%,应收款项占比很高,它的质量决定了流动资产的质量,只有加强应收款项的管理,减少坏账损失,才能提高流动资产的整体质量水平;存货为4,,%;,%;,%;而上期上述指标分析别为:% 、% 、% 、% 、% 、%。
流动资产结构及变动表
项目(万元)
2003年12月
2004年12月
新增(%)
2003年占比%
2004