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台州中小企业营运资金管理问题分析 2
一、前言 2
二、营运资金管理基本理论 3
(一)营运资金的概念、目的、内容 3
(二)营运资金管理理念 5
(三) 营运资金管理考核的指标 5
三、营运资金管理风险的阐述与分析 6
(一)营运资金管理风险的类型及特征 6
(二)营运资金管理风险分析 7
(三)营运资金风险管理的目标 7
四、国内外营运资金管理的状况及浙江中小企业实例分析 7
(一)中小企业存在营运资金管理的风险 7
(二)实例分析---吉利汽车电器有限公司营运资金管理的分析 8
参考文献 15
台州中小企业营运资金管理问题分析

内容摘要: 本文从中小企业营运资金管理问题现状的分析入手,对台州中小企业营运资金管理的相关理论和企业营运资金管理风险的类型、特征进行阐述以及管理风险存在的原因等进行研究,并合理探讨、研究对该风险的防治方法,以降低营运资金管理风险对资金管理造成的损失。本文再结合当代国内外营运资金管理的现状,以台州吉利汽车电器有限公司营运资金管理为实例,解剖分析中小企业在营运资金管理上的实质问题,提出解决的可行性措施,真正解决企业在营运资金管理上的问题,有效提高企业资金管理利用效率,调整企业内部营运资金的结构比例,缩短企业营运资金运作的周转期,加快企业资金运作,使企业产品销售得以正常循环运做,不断取得产品的竞争优势,增加盈利的机遇,促企业以新模式再次腾飞。关键词:中小企业;营运资金;风险管理;解决措施
一、前言
随着社会的发展和科学技术的进步,经济全球化形成的趋势日益加剧,企业管理模式的更新脚步也紧跟其后。任何一个企业所追求的经营目标无疑是盈利,而利润是企业资金运作形成的经济效果,即企业进行资金、生产、销售等循坏过程的成果,但企业一定要有良好的经济管理,经济绩效去完成这一获利的环节,因此,对现今中小企业内部营运资金管理有强烈的要求。然而,各中小企业内部营运资金管理却问题不断,这也成为企业发展的一个社会性问题,成为企业发展的瓶颈。企业要想在新的领域有所突破,就必须解除自身企业内部资金管理的缺陷,形成良性循环的企业内部营运资金管理体系。
二、营运资金管理基本理论
(一)营运资金的概念、目的、内容
1、营运资金的概念辨析
众所周知,企业经营的目的是追求利润最大化,而利润的产生离不开各项资源的运作,只有合理地对各项资源进行整合,企业才能完成现金—资产—现金的循环,以达到不断增值的目的。维持这个循环的资金链就称之为营运资金。但随着现代中小企业不断的发展与自我完善,对营运资金概念有了不同的理解,主要出现了三种不同的观念(韩芸,2007):
观念1:将营运资金理解为企业一定时期全部流动资产减去流动负债后的余额,也称为净营运资金。它是一个抽象概念,并不特指某项资产,而是一个差额,因此也被称为狭义的营运资金。一般情况下,此差额大于零时,企业被认为处于流动状态。此时,企业不仅可以使用流动资产而不必变现长期资产来偿还各种短期债务,而且剩余的流动资产还可以作为清偿非流动负债的资金来源。这种模式不但可以缓解企业偿债压力,使企业的营运资金充足,也可以吸引企业外部投资者的资金注入,在当代的社会形态中应用较为广泛。
观念2:将营运资金理解为企业一定时期的全部流动资产,也称为总营运资金。它是一个具体概念,包含了企业所有流动资产,即企业一定时期持有的现金、应收和预付账款及各类存货资产等,因此也被称为广义的营运资金。这些具体的流动资产的控制、持有状况的确定是企业日常财务管理中的重要内容。这一概念将企业的营运资金与企业再生产的各个过程紧密地联系起来,可以促使企业的财务管理渗透到生产和经营管理的各个领域,做到理财与经营相结合。如果运用净营运资金这样的差量概念,就无法把握企业营运资金的具体管理对象及其变化和发展趋势。这种观念不为大众所认同,只在理论性研究中,即研究企业资产的流动性和资金周转上所选用,该概念往往与实际企业管理运作不符合。
观念3:将营运资金理解为企业一定时期流动资产和流动负债的统称。这种理解认为企业的流动资产管理必须结合流动负债管理一并进行。从财务角度看,营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和。“总和”不是数额的加总,而是关系的反映。
经分析,我认为在研究分析营运资金时,要综合考虑流动资产、流动负债以及二者的差额,(即净营运资金)体现了企业在流动资产及其资金运作上的效果,切实反映了企业的偿债能力,但作为营运资金管理的整体来看是不完整的。因此,我对企业营运资金的理解是第一种观念:营运资金是流动资产减流动负债后的余额。
2、营运资金管理的概念
营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额,其概念包括了流动资产和流动负债,体现为整个资产负债表的上半部,并在诸多方面与其他财务报表密切联系。如