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借款企业现金流量分析PPT教案.pptx


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文档列表 文档介绍
会计学
1
借款企业现金流量分析
内容提要
还款用的是现金而不是利润
现金流量的基本概念
资产转换循环决定了现金流量的内容
如何计算分析现金流量
如何根据各种变量预测现金流量
如何根据现金流量进行贷款分类
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一、还款用的是现金而不是利润
1、贷款的偿还问题
一般来说,盈利企业比亏损企业偿还贷款的可能性大。
虽然赚了钱,但没有现金——缺乏流动性
虽然没有赚钱,但有现金——缺乏盈利性
利润是还贷的来源,但不能直接还贷;还贷用的是现金。银行直接关心的应该是现金。
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二、现金有哪些?
(一)现金有哪些?
1、库存现金(现钞)、存款和其他货币性资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金);
2、现金等价物:期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动小的投资。
——短期国债:能迅速变现、价值稳定(三个月内)(二)何谓现金流量:
即现金流入量、现金流出量的统称
现金流入流出的结果:现金流量净额
现金流入 > 现金流出——现金流量净额 > 0
现金流入 < 现金流出——现金流量净额 < 0
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三、现金从哪里来,又到哪里去了?
(一)资产转换循环决定了现金流量的内容
资产转换循环:不同种类资产之间的相互转换构成的循环,其
中现金与非现金资产的转换循环最为重要。
现金——存货、应收帐款——现金:经营活动(经营循环)
现金——固定资产、专利技术——现金:投资活动(资本循环)
现金流量时间差、现金流量数量差——筹资活动
(二)现金来源
从销售或服务收入中取得现金——本期收到、收回上期欠款、
预收款
资产变卖获得现金-变卖固定资产、转让投资、分红、债券利息
发行股票、债券募集资金,借款
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(三)现金支出
购买商品、接受劳务支付的现金
工资和福利
纳税
各项费用-营业费用、管理费用
购建固定资产-厂房、机器设备...
对外股权投资
购买债券
归还银行贷款和利息
支付股东红利
现金流入-现金流出=现金流量净额
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现金流量基本模型
现金流量 = 经营活动的现金流量净额
+ 投资活动的现金流量净额
+ 筹资活动的现金流量净额
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一个创业故事……
黄总的番茄酱产业
投入注册资金
购买机器设备
买原料加工销售
年终分红
扩大再生产
从银行借钱
建设厂房
收购新厂
例:
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案例-现金收支
公司于2005年元月8号开业
三个合伙人共投入注册资金20万元。
花了8万元购买加工机器。
从农户家收购番茄3万公斤,花了6万元
支付工人工资1万元
租房、水电支出1万元。
加工好的番茄酱共2万公斤,以每公斤5元出口,销售收入10万元


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案例:经营活动现金流量(1)
哪些是经营活动:
从农户家收购番茄3万公斤,花了6万元(购买商品)
支付工人工资1万元(工资)
租房、水电支出1万元。(经营租赁、其他与经营活动相关支出)
加工好的番茄酱共2万公斤,以每公斤5元出口,销售收入10万元(销售收入)
。(税金)
经营活动现金净流入=10
经营活动现金净流出=6+1+1+=
经营活动现金净流量=10-=
第9页/共39页

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  • 时间2021-06-18