XX科学研究院（集团）财务和投资管理关键流程和制度.pptx

XX科学研究院（集团）财务和投资管理关键流程和制度
3/3/2021
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目 录
一、制度设计思路
二、财务制度体系和核心制度
三、审计制度体系和核心制度
四、投资制度体系和核心制度
3/3/2021
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核心制度编写思路
明确主要的权限划分
财务权限的划分
审计权限的划分
投资的权限划分
......
集团总部相关职能分析
集团总部财务目标职能的分析
集团总部审计目标职能的分析
集团总部投资目标职能的分析
......
确定财务目标制度体系
确定审计目标制度体系
确定投资目标制度体系
......
财务核心和紧要流程/制度分析
审计核心和紧要流程/制度分析
投资核心和紧要流程/制度分析
......
核心流程和制度编写
财务核心和紧要流程/制度编写
审计核心和紧要流程/制度编写
投资核心和紧要流程/制度编写
......
确定目标制度体系
核心和紧要流程和制度分析
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目 录
一、制度设计思路
二、财务制度体系和核心制度
三、审计制度体系和核心制度
四、投资制度体系和核心制度
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总部与下属公司财务权限划分设计
权限
集团总部
分公司
新设控股子公司
存续全资子公司
财务管理权
对集团相关财务制度的制订和修订权
对下属公司财务专业工作的检查和指导权
外派财务监事对下属控股下属公司进行财务监督和指导
对集团和下属公司财务报表和财务报告的管理和规范权
总部根据战略规划对下属公司的财务预算具有指导、审核、修正和审批权，并对预算执行进行过程控制和对执行结果进行最终评价
权限范围内的财务制度制订和修订权
本公司权限内的费用审批权
本公司权限内运营资金的调度权
负责组织本公司和下属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行
相关财务制度的制订和修订权
本公司的费用审批权
本公司运营资金的调度权
本公司的收益分配权（实际由总部控制）
本公司的融资权
负责组织本公司和下属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行
权限范围内的财务制度制订和修订权
本公司权限内的费用审批权
本公司权限内运营资金的调度权
负责组织本公司和下属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行
XX院集团总部与下属分公司和控股公司关键财务权限划分表
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一般集团公司财务职能包括面较广,XX院集团财务总部财务管理职能主要包括以下几项
一般集团公司财务管理的主要内容
预算管理
价格管理
……
信息管理
财务人员的管理
资金管理
财务制度的管理
投资管理
资产管理
集团总部的财务职能
注：投资管理为总部职能，但未归为财务类
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集团总部财务相关职能分析
总部主要财务权力
总部财务职能
对集团相关财务制度的制订和修订权
对下属公司财务专业工作的检查和指导权
对集团和下属公司财务报表和财务报告的管理和规范权
对财务预算编制和执行的管理权
外派财务监事对下属控股下属公司进行财务监督和指导
对集团重大资产进行监督、管理和调拨
财务制度的管理
信息管理
预算管理
委派和管理财务监事
资产管理
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中长期目标财务制度体系的确定
和总部财务职能直接相关的制度
财务制度制订和修订的相关规定
会计核算制度
财务报表和报告相关管理制度
财务规划管理制度
财务监事委派和管理制度
固定资产和其他资产管理制度
应逐渐建设和加强的其他财务制度
集团资金管理和调拨制度
集团融资管理制度
集团财务人员管理和考核制度
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XX院总部当前财务制度的建设有待加强，集团财务管理中的问题较多
总部目前统一财务制度
院会计核算办法（讨论）
资产减值准备计提方法
院固定资产分类及折旧管理办法
集团财务管理存在的主要问题
集团公司财务管理各自为政，缺乏一体性
财务信息不准确，风险无法有效控制
集团财务管理监管手段有限，缺乏力度
集团财务管理内容不足，缺乏动态性和实时性
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要从财务角度加强母下属公司管控，XX院中短期应从建立财务规划管理制度和财务监事派出制度入手，完善预算管理和财务宏观控制职能
监管不力 信息失真
下属企业法人代表的权利过大，约束机制没有形成
会计人员不能依法行使核算和监督的职能，只能按照本企业领导的意图办事
企业管理者通过一些方式对会计报表进行合法和非合法的操作，从而使会计报表的真实性受到影响
法规不完善，不配套，“会计法”难以贯彻执行
缺乏