存款业务管理及管理知识核算分析(PPT 114页).ppt

存款业务管理及管理知识核算分析(PPT 114页)
金融企业会计
2 存款业务的核算
第二章 存款业务的核算
存款业务概述
单位存款业务的核算
储蓄存款业务的核算
第一节 存款业务概述
存款业务的性质
存款业务的种类
存款业务核算的有关账户
一、存款业务的性质
存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动，是银行的主要负债业务。
银行吸收存款，可以把社会闲散的资金聚成巨大的货币资金，通过银行信用中介作用，把资金贷放给流通和生产部门，从而对社会生产和经济活动进行有效调节。
存款业务是银行最基本的业务，存款业务的核算是银行其他业务核算的基础。
二、存款业务的种类
单位存款 一般存款
资金来源： 财政性存款
个人存款
存款期限： 活期存款
定期存款
是否计息： 计息存款
不计息存款：财政预算内资金存款等
存款货币： 本币存款
外币存款
三、存款业务核算的有关账户
存款业务的三个主要方面：
存入
支取
计息
有关账户：
吸收存款
库存现金
应付利息
利息支出
应交税费——代扣代交个人利息所得税
吸收存款
科目性质：负债类科目，用于反映银行吸收的除同业存放款项以外各种存款的增减变动情况，包括单位存款、个人存款、信用卡存款、特种存款、转贷款资金和财政性存款等。
设有“本金”和“利息调整”明细科目
余额在贷方，反映企业吸收的除同业存放款项以外的其他各项存款。
吸收存款
“吸收存款”的主要账务处理：
接受存款
借：库存现金/存放中央银行款项
贷：吸收存款
支付存款
借：吸收存款
贷：库存现金/存放中央银行款项
科目性质：资产类科目
余额反映在借方，为库存现金的实有数
库存现金