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Excel在筹资决策中的应用培训教材.pptx


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第5章 Excel在筹资决策中的应用
计 算 机 财 务 管 理
2021/3/3
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杜茂宝
第一节 长期借款的还本付息
长期借款涉及的金额大、期限长,企业取得长期借款后,应对借款的偿还预先做好安排。借款的具体偿还方式由借贷双方在借款合同中事先约定,常见的借款偿还方式有:等额利息法、等额偿还法、一次性偿付法等。
无论采用何种偿还方式偿付借款,企业都应该计算出每年应支付的利息和偿还本金的数额,即编制还款计划表。
一、等额利息法
等额利息法是指每年末按借款利率偿还固定的利息,到期一次还本。
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杜茂宝
例4-1:某企业向银行取得借款500万元,期限5年,年利率8%银行要求该企业每年末付息,到期一次还本,利用Excel编制这笔款的还款计划。
过程:
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图4-1
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二、等额本金法
等额本金法是指每年偿还固定的本金及相应的利息。在这种还款方式下,每年偿还本金的数额相等,每年支付利息的数额随着年末剩余本金余额的减少而逐年降低。
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杜茂宝
例4-2:某企业向银行取得借款500万元,期限5年,年利率8%,银行要求该企业以等额本金法偿还借款。利用Excel编制这笔款的还款计划。
创建过程:
三、等额摊还法
等额摊还法是指每年偿还本金和利息总数相等。在编制还款计划时,可以利用 PMT函数、IPMT函数和PPMT函数计算每年的等额偿还数额、各年的支付利息和各年的本金偿还额。
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杜茂宝
例4-3:某企业向银行取得借款500万元,期限5年,年利率8%,银行要求该企业以等额偿还法偿还借款。利用Excel编制这笔款的还款计划。
创建过程:
四、一次偿还法
在这种方式下,最后一期偿还本金和利息,其他各期没有本金和利息偿还,故此种还款方式下还款计划表的编制非常简单,其编制过程不再介绍。
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五、部分分期等额偿还方式
在这种还款方式下,按预先约定部分贷款分期等额偿还,其余部分贷款分期付息、到期一次还本。
例4-4:某企业向银行取得贷款4000万元,期限5年,年利率为10%,按与银行约定的协议,该笔贷款的一半在贷款期限内采用等额利息法偿还,另一半则采用等额摊还法偿还。利用Excel编制该企业的这笔贷款总的还款计划表。
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杜茂宝
⑴ 首先按照例5-1的方法编制一半贷款采用等额利息法的还款计划表。
⑵ 再按照例5-3的方法编制一半贷款采用等额摊还法的还款计划表。
⑶ 选取D17:G23,输入公式“=B7:E13+G7:J13”,然后同时按“Ctrl+Shift+Enter”组合键,即可得到全部贷款的还款计划表。
创建过程:
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杜茂宝
六、长期借款分期偿还分析模型
有些情况下,企业向银行举借的长期借款,其总还款次数及相应的年利率为已知,此时企业需要根据自身的偿债能力来选择借款类型。利用Excel的有关工具可进行借款类型的分析。
例4-5:AAA公司借款2000万元,期限5年。每年还款次数有2次、4次、12次、24次,银行要求的借款利率有6%、%、7%、%、8%、%、9%、%、10%%时,那末企业企业应选择哪种还款方式。
创建过程:
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  • 时间2021-06-18