借经营活动现金流量.ppt

借:经营活动现金流量—销售商品、提供劳务收到的现金
应收账款(增加额)
坏账准备(核销的坏账)
坏账准备(增加额) (期末- 期初)
应收票据(增加额)
预收账款(减少额)
贷:营业收入
应缴税费—应交增值税(销项税额)
应收账款(减少额)
坏账准备(减少额)
应收票据(减少额)(不含贴现息) (期末- 期初)
预收账款(增加额)
借:营业成本
应缴税费—应交增值税(进项税额)
应付账款(减少额)、应付票据(减少额)
其他应付款(减少额)、预付账款(增加额) (期末-期初)
存货(增加额)、应付职工薪酬(减少额)
存货跌价准备(增加额)
贷:经营活动现金流量—购买商品支付的现金
---支付给职工以及为职工支付的现金
应付账款(增加额)、应付票据(增加额)
其他应付款(增加额)、预付账款(减少额)
存货(减少额)、应付职工薪酬(增加额)
累计折旧(本期计提数)、累计摊销(本期摊销数)
存货跌价准备(减少额)
借:营业税金及附加
应交税费(相关税费减少额)
贷:经营活动现金流量—支付的各项税费
应交税费(相关税费增加额)
借:销售费用
其他应收款(增加额)
应付职工薪酬(减少额)
贷:经营活动现金流量—支付的其他与经营活动有关的现金
—支付给职工以及为职工支付的现金
其他应收款(减少额)
应付职工薪酬(增加额)
累计折旧(本期计提的相关折旧)
借:管理费用
其他应收款(增加额)
应付职工薪酬(减少额)
贷:经营活动现金流量—支付的其他与经营活动有关的现金
—支付给职工以及为职工支付的现金
其他应收款(减少额)
应付职工薪酬(增加额)
累计折旧(本期计提的相关折旧)
累计摊销(本期计提的相关摊销)
借:财务费用
贷:筹资活动现金流量—支付股利、利润和偿付利息所支付的现金
应收票据(的贴现息)
应付利息
应付债券-应计利息
长期借款
借:投资活动现金流量-取得投资收益所收到的现金
应收股利(增加额)
应收利息(增加额)
贷:投资收益
应收股利(减少额)
应收利息(减少额)
借:营活动现金流量-收到的其他与经营活动有关的现金
贷:营业外收入
借:营业外支出
贷:经营活动现金流量-支付的其他与经营活动有关的现金
借:营业外支出
累计折旧、累计摊销
固定资产减值准备、无形资产减值准备
投资活动现金流量-处置固定资产、无形资产和其他长期
资产所收到的现金净额
贷:固定资产、无形资产
营业外收入
应交税费—应交增值税(销项税额)