XX科学研究院（集团）财务和投资管理关键流程和制度.ppt

XX科学研究院(集团)财务和投资管理关键流程和制度
目录
一、制度设计思路
二、财务制度体系和核心制度
三、审计制度体系和核心制度
四、投资制度体系和核心制度
核心制度编写思路
明确主要的权限划分
财务权限的划分
审计权限的划分
投资的权限划分
......
集团总部相关职能分析
集团总部财务目标职能的分析
集团总部审计目标职能的分析
集团总部投资目标职能的分析
......
确定财务目标制度体系
确定审计目标制度体系
确定投资目标制度体系
......
财务核心和紧要流程/制度分析
审计核心和紧要流程/制度分析
投资核心和紧要流程/制度分析
......
核心流程和制度编写
财务核心和紧要流程/制度编写
审计核心和紧要流程/制度编写
投资核心和紧要流程/制度编写
......
确定目标制度体系
核心和紧要流程和制度分析
总部与下属公司财务权限划分设计
权限
集团总部
分公司
新设控股子公司
存续全资子公司
财务管理权
对集团相关财务制度的制订和修订权
对下属公司财务专业工作的检查和指导权
外派财务监事对下属控股下属公司进行财务监督和指导
对集团和下属公司财务报表和财务报告的管理和规范权
总部根据战略规划对下属公司的财务预算具有指导、审核、修正和审批权,并对预算执行进行过程控制和对执行结果进行最终评价
权限范围内的财务制度制订和修订权
本公司权限内的费用审批权
本公司权限内运营资金的调度权
负责组织本公司和下属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行
相关财务制度的制订和修订权
本公司的费用审批权
本公司运营资金的调度权
本公司的收益分配权(实际由总部控制)
本公司的融资权
负责组织本公司和下属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行
权限范围内的财务制度制订和修订权
本公司权限内的费用审批权
本公司权限内运营资金的调度权
负责组织本公司和下属业务部门财务预算计划的编制、修订和执行
XX院集团总部与下属分公司和控股公司关键财务权限划分表
一般集团公司财务职能包括面较广,XX院集团财务总部财务管理职能主要包括以下几项
一般集团公司财务管理的主要内容
预算管理
价格管理
……
信息管理
财务人员的管理
资金管理
财务制度的管理
投资管理
资产管理
集团总部的财务职能
注:投资管理为总部职能,但未归为财务类
集团总部财务相关职能分析
总部主要财务权力
总部财务职能
对集团相关财务制度的制订和修订权
对下属公司财务专业工作的检查和指导权
对集团和下属公司财务报表和财务报告的管理和规范权
对财务预算编制和执行的管理权
外派财务监事对下属控股下属公司进行财务监督和指导
对集团重大资产进行监督、管理和调拨
财务制度的管理
信息管理
预算管理
委派和管理财务监事
资产管理
中长期目标财务制度体系的确定
和总部财务职能直接相关的制度
财务制度制订和修订的相关规定
会计核算制度
财务报表和报告相关管理制度
财务规划管理制度
财务监事委派和管理制度
固定资产和其他资产管理制度
应逐渐建设和加强的其他财务制度
集团资金管理和调拨制度
集团融资管理制度
集团财务人员管理和考核制度
XX院总部当前财务制度的建设有待加强,集团财务管理中的问题较多
总部目前统一财务制度
院会计核算办法(讨论)
资产减值准备计提方法
院固定资产分类及折旧管理办法
集团财务管理存在的主要问题
集团公司财务管理各自为政,缺乏一体性
财务信息不准确,风险无法有效控制
集团财务管理监管手段有限,缺乏力度
集团财务管理内容不足,缺乏动态性和实时性
要从财务角度加强母下属公司管控,XX院中短期应从建立财务规划管理制度和财务监事派出制度入手,完善预算管理和财务宏观控制职能
监管不力信息失真
下属企业法人代表的权利过大,约束机制没有形成
会计人员不能依法行使核算和监督的职能,只能按照本企业领导的意图办事
企业管理者通过一些方式对会计报表进行合法和非合法的操作,从而使会计报表的真实性受到影响
法规不完善,不配套,“会计法”难以贯彻执行
缺乏实时控制
事前预算无从谈起,事中控制甚为薄弱,事后分析未必有效,下属企业对战略目标和经营目标的执行过程超出集团财务管理的视野,游离于集团财务控制之外
财务监事派出制度
通过集团向下属公司委派财务监事,实现集团对下属公司财务活动事前、事中和事后的有效控制
通过对财务人员的控制促使下属公司的财务决策符合集团整体利益,在所有权和经营权分离的前提下,保证所有者的相关权益
财务规划管理制度
加强对下属公司实现战略目标和经营目标的实施管控
健全集团的财务和管理职能
完成集团向先进公司治理模式的跃进,打造参与市场竞争需要的卓越执行力