进出口业务内部审计制度.docx

进出口业务内部审计制度
一、目的
1、监督公司进出口业务经营政策、方针以及管理制度、纪律在公司及其分公司的贯彻执行,建立和完善公司进出口业务内部审计监察制度、风险管理制度,完善公司进出口业务内部控制制度。
2、内部审计通过对公司进出口业务监督检查,对照国家的法律法规和公司的规章制度,按照审计工作规范,防范公司的违法乱纪行为,维护公司的经济秩序,保护公司资金、财产的安全与完整。
3、评价公司进出口业务内部管理的有效性,为提高经济效益,规避公司进出口业务经营风险,实现经营战略目标服务。
二、适用范围
本制度适用于公司总部各职能部门、分公司有关一般贸易进出口业务内部审计工作。
三、内容
1、总则
,健全进出口业务内部经济监督、检查机制,保证公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计准则》、《中华人民共和国海关法》及公司《内部审计工作管理规定》等有关法律法规,结合本公司总部各职能部门、分公司的实际情况,特制定本制度。

、方针以及管理制度、纪律在公司及其分公司、子公司的贯彻执行,建立和完善公司进出口业务内部审计监察制度、风险管理制度,完善公司进出口业务内部控制制度
,对照国家的法律法规和公司的规章制度,按照审计工作规范,防范公司的违法乱纪行为,维护
公司的经济秩序,保护公司资金、财产的安全与完整。
,为提高经济效益,规避公司进出口业务经营风险,实现经营战略目标服务。

、法规和有关政策以及公司发布的各项规章制度。
,以事实为依据,以国家法律和公司制度为准绳,客观、公正地反映分析公司进出口业务经济活动,评价经营管理者的经济责任,提出恰当的审计意见,作出正确的审计结论和建议。
2、进出口业务内部审计主要内容

每年安排内部审计1-2次,建立内审书面或者电子档案。

:审计是否具备职责明确的进出口组织机构,如设立专门的进出口部门或岗位,进出口业务管理层职责分工明确;审计是否确保不相容岗位相互分离:如进出口授权批准、业务执行、财务会计、货物保管等部门岗位相互分离且监督制约;审计是否指定专人负责报关事务,定期对主要从事进出口业务人员进行报关业务知识培训情况;审计进口业务人员海关知识培训情况。
,主要审计是否建立健全进出口业务管理制度,包括报关员及报关作业管理、海关手册管理、合同管理、单证管理、印章管理、财务管理、仓库管理、采购管理、安全管理、外汇收付及核销管理、出口退税管理等制度;审计进出口业务流程是否完整、进出口报关单证档案管理及合同备案流程等是否完整。

:签订进口合同、数量、单价、品质、租船订舱、收到全套单据后办理清关、提货、到银行付款并到外管局核销、接货、申