一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式及列示说明.pdf

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会企01表
编制单位:年月日单位:元
期末年初期末年初
资产行次负债和所有者权益(或股东权益)行次
余额余额余额余额
资产负债
现金及存放同业款
同业存放款项
项
存放中央银行款项向中央银行借款
贵金属拆入资金
拆出资金交易性金融负债
交易性金融资产衍生金融负债
衍生金融资产卖出回购金融资产款
买入返售金融资产吸收存款
应收利息应付职工薪酬
发放贷款及垫款应交税费
代理业务资产应付利息
可供出售金融资产代理业务负债
持有至到期投资应付债券
长期股权投资递延所得税负债
固定资产其他负债
无形资产负债合计
递延所得税资产所有者权益(或股东权益):
其他资产实收资本(或股本)
资本公积
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
减:库存股
所有者权益(或股东权益)合计
资产总计负债和所有者权益(或股东权益)总计
利润表
会企02表
编制单位:年单位:元
项目行次本年金额上年金额
一、利息净收入
利息收入
利息支出
二、手续费净收入
手续费收入
手续费支出
三、其他经营净收益
公允价值变动净收益(净损失以“—”号填列)
投资净收益(净损失以“—”号填列)
汇兑净收益(净损失以“—”号填列)
其他业务净收益(净损失以“—”号填列)
四、营业支出及损失
营业税费
业务及管理费
资产减值损失
五、营业利润(亏损以“—”号填列)
加:营业外收入
减:营业外支出
六、利润总额(亏损总额以“—”号填列)
减:所得税
七、净利润(净亏损以“—”号填列)
八、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
所有者权益(股东权益)变动表
会企:04表
编制单位:年单位:元
本年金额上年金额
所所
实收未有实收未有
资盈库存资盈库存
行资本分者资本分者
项目本余股本余股
次(或配权(或配权
公公(减公公(减
股利益股利益
积积项)积积项)
本)润合本)润合
计计
一、上年年末余额


二、本年年初余额
三、本年增减变动金额
(减少以“-”号填列)
(一)本年净利润
(二)直接计入所有者
权益
的利得和损失

允
价值变动净额

允
价值变动净额

目
相关的所得税影响

小计
(三)所有者投入资本

本


权益
的金额
(四)本年利润分配
(或股东)
的
分配

(五)所有者权益内部
结转



四、本年年末余额
(一)资产负债表列示说明
、负债和所有者权益的情况。
“年初余额”栏内各项数字,应根据上年末资产负债表“期末余额”栏内所列
数字填列。如果上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致,应对上
年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整,填入本表“年初余额”
栏内。
“期末余额”栏内各项数字,应当根据资产、负债和所有者权益期末情况填列。
(1)“货币资金”项目,反映企业期末持有的现金、银行存款和其他货币资金等总额。
(2)“交易性金融资产”、“应收票据”、“预付账款”、“应收股利”、“应收利息”、“待摊
费用”、“其他流动资产”、“可供出售金融资产”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产清理”、
“开发支出”、“商誉”、“递延所得税资产”、“其他非流动资产”等项目,反映企业持有的相
应资产的期末价值。其中,固定资产清理发生的净损失,以“-”号填列。
(3)“应收账款”、“其他应收款”、“长期应收款”、“存货”、“消耗性生物资产”、“持有
至到期投资”、“投资性房地产”、“长期股权投资”、“固定资产”、“生产性生物资产”、“油气
资产”、“无形资产”等资产项目,反映企业期末持有的相应资产的实际价值,应当以扣减提
取的相应资产减值准备后的净额填列。
其中,“固定资产”、“无形资产”、“生产性生物资产”、“油气资产”项目,还应按减去
相应的“累计折旧”、“累计摊销”、“生产性生物资产累计折旧”、“累计折耗”期末余额的后
金额填列。
材料采用计划成本核算以及库存商品采用计划成本或售价核算的,“存货”
项目还应按加上或减去“材料成本差异”、“商品进销差价”期末余额后的金额填列。
“代理业务资产”减去“代理业务负债”后的余额在“存货”项目反映。
“长期应收款”项目,应按减去相应的“未实现融资收益”期末余额后的金额填列。
建造承包商的“工程施工”期末余额大于“工程结算”期末余额的差额,应在“存货”
项目反映。
企业期末持有的公益性生物资产,应在“其他非流动资产”项目反映。
(4)“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、“应付
职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“预提费用”、“预计负
债”、“其他流动负债”、“长期借款”、“应付债券”、“专项应付款”、“递延所得税负债”、“其
他非流动负债”等项目,一般应反映企业期末尚未偿还的短期借款、应付未付给职工的各种
薪酬、应交未交税费等。
其中,“应付职工薪酬”、“应交税费”等期末转为债权的,以“-”号填列。
建造承包商的“工程施工”期末余额小于“工程结算”期末余额的差额,应在“应付账
款”项目反映。
“递延收益”应在“其他流动负债”项目反映。
(5)“实收资本(或股本)”、“资本公积”、“盈余公积”、“库存股”等项目,一般应反
映企业期末持有的接受投资者投入企业的实收资本、从净利润中提取的盈余公积余额、企业
收购的尚未转让或注销的本公司股份金额等。
其中,期末累计未分配利润、资本公积为负数的,以“-”号填列。
(6)企业与同一客户在购销商品结算过程中形成的债权债务关系,应当单独列示,不
应当相互抵销。即应收账款不能与预收账款相互抵销、预付账款不能与应付账款相互抵销、
应付账款不能与应收账款相互抵销、预收账款不能与预付账款相互抵销。
长期应收款中将于1年内到期的部分,在“一年内到期的非流动资产”项目反映。
长期待摊费用中将于1年(含1年)内摊销的部分,在“待摊费用”项目反映。
“长期应付款”项目,反映企业除长期借款、应付债券外的其他各种长期应付款项减去
“未确认融资费用”。长期应付款中将于1年内到期的部分,在“一年内到期的非流动负债”
项目反映。
企业期末持有的“衍生工具”、“套期工具”、“被套期项目”,应在“其他流动资产”或
“其他流动负债”项目反映。
(二)利润表列示说明
(亏损)的实现情况。
“上年金额”栏内各项数字,应根据上年度利润表“本年金额”栏内所9列数字
填列。如果上年度利润表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致,应对上年度利润
表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整,填入本表“上年金额”栏内。
“本年金额”栏内各项数字一般应当反映以下内容:
(1)“营业收入”项目,反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。
“营业成本”项目,反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。
(2)“营业税费”项目,反映企业经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、
资源税、土地增值税和教育费附加等。
(3)“销售费用”项目,反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为
销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。“管理费用”项目,反
映企业为组织和管理生产经营发生的管理费用。“财务费用”项目,反映企业筹集生产经营
所需资金等而发生的筹资费用。
企业发生勘探费用的,应在“管理费用”和“财务费用”项目之间,增设“勘探费用”
项目反映。
(4)“资产减值损失”项目,反映企业各项资产发生的减值损失。
(5)“公允价值变动净收益”项目,反映企业按照相关准则规定应当计入当期损益的资
产或负债公允价值变动净收益,如交易性金融资产当期公允价值的变动额。如为净损失,以
“-”号填列。
(6)“投资净收益”“项目,反映企业以各种方式对外投资所取得的收益。如为净损失,
以”-“号填列。企业持有的交易性金融资产处置和出诊时,处置收益部分应当自”公允价
值变动损益“项目转出,列入本项目。
(7)“营业外收入”、“营业外支出”项目,反映企业发生的与其经营活动无直接关系的
各项收入和支出。
其中,处置非流动资产净损失,应当单独列示。
(8)“利润总额”项目,反映企业实现的利润总额。如为亏损总额,以“-”号填列。
(9)“所得税”项目,反映企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得
税费用。
(10)“基本每股收益”和“稀释每股收益”项目,应当根据每股收益准则的规定计算
的金额填列。
(三)所有者权益(或股东权益)变动表列示说明
(或股东权益)变动的末情况。本表应在一定程度上体现
企业综合收益的特点,除列示直接计入所有者权益的利得和损失外,同时包含最终属于所有
者权益变动的净利润,从而构成企业的综合收益。
、直接计入所有者权益的利得和损失项目、所有者投
入资本和向所有者权分配利润、提取盈余公积等情况分析填列。
在本表中,直接计入当期损益的利得和损失应包含在净利润中;直接计入所有者权益的
利得和损失,主要包括:可供出售金融资产公允价值变动净额、现金流量套期工具公允价值
变动净额等,单列项目反映。