国税计算题部分答案.docx

国税计算题部分答案
　计算题部分答案
　计算题 1、某个人取得来源于美国的一项特许权运用费所得折合人民币 12 万元，以及一项股息所得折合人民币 8 万元，总计在美国缴纳税款折合人民币 2 万元；另外，该人还从日本取得一笔股息折合人民币国税计算题部分答案
　计算题部分答案
　计算题 1、某个人取得来源于美国的一项特许权运用费所得折合人民币 12 万元，以及一项股息所得折合人民币 8 万元，总计在美国缴纳税款折合人民币 2 万元；另外，该人还从日本取得一笔股息折合人民币 10 万元，被日本税务当局扣缴所得税 1 万元。该人能够向国内主管税务局供应全面的境外完税证明，且已证明属实。
　要求：
　（1）计算境外税额扣除限额； （2）计算在我国应当实际交纳的税款。
　解答：
　（1）计算境外扣除限额 ①在美国特许权运用费所得扣除限额=12´（1-20%）´20%=(万元) ②股息所得扣除限额=8´20%=(万元) ③在美国所得税款的扣除限额为:+=(万元) ④在日本所得税款的扣除限额=10´20%=2(万元) (2)计算该人在中国实际缴纳税款: ①,全额扣除. ②在我国应补税款=-2=(万元) ③在日本缴税 1 万元小于扣除限额 2 万元,全额扣限
　④在我国应补税款=2-1=1(万元) ⑤该人在中国实际应补交税款=+1=(万元)
　2、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%，2009 年 5 月份的有关生产经营业务如下：
　(1)销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 80 万元；另外，开具一般发票，取得销售甲产品的送货运输费收入 万元； （2）销售乙产品，开具一般发票，取得含税销售额 ； （3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价 20 万元，成本利润率为 10%，该产品无同类市场销售价格； （4）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 60万元，进项税额 万元，另支付购货的运输费 6 万元，取得运输公司开具的一般发票； （5）向农业生产者购进农产品一批，支付收购价 30 万元。支付给运输单位的运费 5 万元，取得相关的合法票据。
　以上票据均符合税法的规定。计算该企业 5 月份应缴纳的增值税。
　解答：(1)销售甲产品的销项税
　=80x17%+/(1+17%)x17%= 万元 (2)销售乙产品的销项税额=/（1+17%）x17%= 万元 (3)自用新产品的销项税额=20x(1+10%)x17%=
　（4）外购货物应抵扣的进行税额=+6x7%= 万元 （5）外购农产品应抵扣的进行税额=30x13%+5x7%= （6）该企业 5 月份应缴纳的增值税=++--= 万元
　，4 月份发生以下购销业务：
　（1）购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为 万元，支付运费 万元，并取得运输发票； （2）购进一项专利技术，支付价款 5 万