一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式及列示说明.doc

资产负债表
会企01表
编制单位：
年 月 日
单位：元
资 产
行次
期末 年初 负债和所有者权益（或股东权益）
行次
期末 年初
余额 余额
余额 余额
资 产
负债
企业期末持有的现金、银行存款和其他货币资金等总额。

（ 一 ）
资产
负债
表列
示说
明
本
表反
映企
业一
定日
期全
部资
产、
负债
和所
有者
权益
的情
况。
2.
（ 2）“交易性金融资产”、“应收票据”、“预付账款”、“应收股利”、“应收利息”、
“待
摊费用”、“其他流动资产”、“可供出售金融资产”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资
产
清理”、“开发支出”、“商誉”、“递延所得税资产”、“其他非流动资产”等项目，反映企业持有的相应资产的期末价值。其中，固定资产清理发生的净损失，以“－”号填列。
（ 3）“应收账款”、“其他应收款”、“长期应收款”、“存货”、“消耗性生物资产”、
“持
有至到期投资”、“投资性房地产”、“长期股权投资”、“固定资产”、“生产性生物资产”、
“油气资产”、“无形资产”等资产项目，反映企业期末持有的相应资产的实际价值，应当
以扣减提取的相应资产减值准备后的净额填列。
其中，“固定资产”、“无形资产”、“生产性生物资产”、“油气资产”项目，还应按减去相应的“累计折旧”、“累计摊销”、“生产性生物资产累计折旧”、“累计折耗”期末余额后的金额填列。
材料采用计划成本核算以及库存商品采用计划成本或售价核算的，“存货”
项目还应按加上或减去“材料成本差异”、“商品进销差价”期末余额后的金额填列。
“代理业务资产”减去“代理业务负债”后的余额在“存货”项目反映。
“长期应收款”项目，应按减去相应的“未实现融资收益”期末余额后的金额填列。
建造承包商的“工程施工”期末余额大于“工程结算”期末余额的差额，应在“存货”项目反映。
企业期末持有的公益性生物资产，应在“其他非流动资产”项目反映。
（ 4）“短期借款”、“交易性金融负债”、“应付票据”、“应付账款”、“预收账款”、
“应
付职工薪酬”、“应交税费”、“应付利息”、“应付股利”、“其他应付款”、“预提费用”、
“预
计负债”、“其他流动负债”、“长期借款”、“应付债券”、“专项应付款”、“递延所得税负
债”、
“其他非流动负债”等项目，一般应反映企业期末尚未偿还的短期借款、应付未付给职工
的各种薪酬、应交未交税费等。
其中，“应付职工薪酬”、“应交税费”等期末转为债权的，以“－”号填列。
建造承包商的“工程施工”期末余额小于“工程结算”期末余额的差额，应在“应付账款”项目反映。
“递延收益”应在“其他流动负债”项目反映。
（