山东大学齐鲁医院.doc

1 山东大学齐鲁医院财务会计内部控制制度第一章总则第一条为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度, 维护国有资产的安全与完整, 堵塞管理漏洞, 提高医疗机构财务管理水平和会计信息质量, 为贯彻落实卫生部制发的《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》,现结合我院实际,特制定本制度。第二条本制度适用于全院各职能管理部门、业务科室及其各项经济业务活动。第三条院长对全院财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。计财处负责组织全院财务会计内部控制制度的贯彻落实和管理。审计处负责监督、检查工作。第二章预算控制第四条建立健全医院预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。医院的一切收入、支出必须全部纳入预算管理。第五条建立严格的预算编制制度。根据我院总体发展规划和年度事业发展计划, 科学合理地编制年度预算。医院年度预算编制由院长负责, 计财处牵头, 院长办公室、国资处、 2 物资采购供应处、总务处、基建处、维修中心、药品采购供应科、信息科共同参与,分工合作编制医院年度预算。第六条医院年度预算, 由院党委讨论审核, 按卫生部规定程序上报,由卫生部规划财务司审批。第七条医院必须按照卫生部规划财务司批准的年度预算,组织收入、安排支出。严格控制无预算支出。第八条医院年度预算经卫生部规划财务司批准后,一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的,上报卫生部规划财务司批准。第九条计财处定期分析预算执行情况, 及时研究预算执行中的问题, 采取改进措施, 确保年度预算的完成。建立预算执行绩效考评制度, 预算执行情况按管理执行部门, 每季度分析考评一次,考评结果上报院主管领导和院党委。第三章收入控制第十条建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限,确保提供服务与收取费用、价格管理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。第十一条医院收入管理业务流程。门诊、住院收费员当天收取的现金或支票当天下班前结帐上缴,当天的收费、 3 退费票据由专职稽核人员当天稽核, 并详细登记每个收费员的收费、退费、及票据使用情况。门诊、住院当天取得的收入款项, 当天送交银行存入医院基本帐户。门诊、住院收入日报、结算日报及银行存款单, 次日( 节假日顺延) 必须上交计财处收入核算人员,进行收入管理核算,日清月结。第十二条医院各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具山东省财政厅统一规定的票据。严格按照医院财务会计制度的规定确认、核算收入。各项收入由计财处统一核算, 统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁各部门、各科室设立账外账和“小金库”。第十三条各类收入票据由计财处会计档案管理人员统一管理。按医院规定对票据的购买、印制、保管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序进行管理,并设立票据登记簿进行详细记录,防止空白票据遗失、盗用。第十四条加强结算起止时间控制。在医院数字信息化管理系统中统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间,及时准确核算收入。第十五条建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明, 核对原始凭证和原始记录, 严格审批权限, 完备审批手续,做好相关凭证的保存和归档工作。 4 第十六条门诊、住院、财务分别设立稽核岗位,对各项收入与票据存根进行逐项审查核对,确保收入真实完整。第四章支出控制第十七条建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限,确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分离,合理设置岗位,加强制约和监督。第十八条各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照《医院财务制度》和《医院会计制度》的规定确认、核算支出。第十九条健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度, 明确支出审批权限、责任和相关控制措施。实行院长“一枝笔”或者院长授权审批制度。审批人必须在授权范围内审批,严禁无审批支出。建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。第二十条加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度, 及时编制支出凭证, 保证核算的及时性、真实性和完整性。第二十一条加强成本核算与管理,实行医院、科室医疗成本核算管理制度。严格控制成本费用支出, 降低运行成本,提高医院管理效益。 5 第五章货币资金控制第二十二条建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限,确保不相容职务相互分离,合理设置岗位, 加强制约和监督。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。医疗机构不得由一人办理货币资金业务的全过程。第二十三条办理货币资金业务的人员,实行定期岗位轮换。医院门诊和住院收费