集团公司财务管理办法.doc

财务管理办法本办法是基于北京国教投资有限公司(以下简称“集团”)及其下属子公司的现状,为规范整个集团的财务运作而制定。集团财务管理的总体模式可概括为“一个中心,三个管理层次”。集团的财务管理体系统称为财务中心,财务中心按职能划分为三大组成部分:财务核算部门、财务分析部门和内部审计部门。以上三个部门在管理职能和工作范围上相互监督,相互制约,以促进集团财务中心各项管理体制的不断完善, 为集团的发展和壮大提供坚实的管理基础。集团财务将实施由上至下、层层监管的垂直管理模式,共分为三个层次。第一层次为集团财务总监,是集团财务的核心,负责集团所有与财务相关的事宜。各财务核算部门、财务分析部门和内部审计部门直接向财务总监汇报。财务总监将根据集团整体的财务状况,会同集团管理层,制定集团整体发展规划及目标, 并将目标分解至各个公司。财务分析部门及内部审计部门是集团的第二层监管部门,需要根据集团及各公司的经营目标,针对不同的管理要求,对各公司的财务核算进行监督、对集团的资金进行管理,定期向财务总监反映各项目标的执行情况及未来的发展态势。财务核算部门是集团财务管理的第三个层次,是各公司的账务处理部门,是财务中心中最基础的审核部门,也是一切数据的来源。各公司财务经理为财务核算部门的负责人,具有向集团相关部门报送数据、资料及配合监督的义务。财务中心所属三个部门均直接向财务总监汇报。根据上述办法,下文将分七个章节对其进行详细论述: 第一章集团财务管理架构及各部门主要职责第二章财务预算第三章资金运作及管理第四章内部控制及内部审计第五章财务数据报送第六章费用报销管理第七章财务部人员委派及考核第一章集团财务管理架构及各部门主要职责集团财务管理架构如下图所示: 财务总监财务分析部门内部审计部门??财务核算部门集团财务核算郑州财务核算常州财务核算太仓财务核算第二层次第三层次财务中心各部门的主要分工如下: 一、财务核算部门,暨各公司财务经理及其相关的财务人员 1. 负责审核公司票据的真实性,进行日常账务处理、报表编制、报送等相关事宜。 2. 负责各公司之间往来的核对,保证账账相符,账实相符,按月出具往来核对明细表。 3. 负责收集并管理各自公司与财务相关的合同及协议,合理保证帐面数据的真实和完整,做到帐面数据有据可查,有法可依。 ,并查找差异的原因。 ,并对预算与实际的差异进行分析。第一层次 ,并建立良好的合作关系, 以保证公司各项业务的顺利完成。 7. 负责公司资产的管理,不定期对固定资产、现金等进行盘点,出具盘点报告,保证资产的完整性。 8. 定期核实各项资产的价值,对于公司出现的重大资产减值事项,应及时向集团出具书面报告,解释减值的原因,根据集团财务总监的审批意见进行相应的账务处理。二、财务分析部门 1. 深入了解集团内各公司的业务范围及业务特性,通过各种途径查找与集团各公司相关行业的财务数据信息,以保证对集团内各公司的情况能有合理的预期。 2. 汇总集团各公司的财务预算,依据各公司以前年度的财务状况,结合集团的财务目标,考虑同业的情况,审核并修改各公司的年度预算。 ,并按预算的要求上收或下拨子公司款项。 4. 在预算执行期间,按照业务发展的需求,及时调整预算,调整集团的财务目标。 5. 汇总并审核各公司各月的预算执行差异表,分析其差异的形成原因,并根据该执行情况,提请相关部门注意。如:要求内部审计部门进驻查账或要求子公司调整预算等等。 6. 审核各公司上交的报表(包括资产负债表、损益表、现金流量表、往来核对表等等),按月编制集团的合并报表,按月提交集团财务分析报告; 就挂帐科目、费用支付或收入等事宜提请相关部门或子公司注意,以保证整个集团业绩的顺利完成。 7. 结合集团的财务状况及预算使用情况,编制资金使用时间表,及时提供资金的使用计划。以合理安排集团的剩余资金,达到资金使用效率最大化。 8. 每年末出具集团合并的年度财务报告,其中必须包含合并报表、各主要科目的明细及特殊事项的说明、各项财务比例分析、年度预算完成情况总结、下一年度的合理建议等信息。 。三、内部审计部门 ,出具尽职调查报告。 2. 负责了解各子公司财务人员的素质及能力,提出子公司财务人员调配方案,并对财务人员进行相应的技术培训,以达到集团财务核算及管理的要求。 3. 负责集团内各公司的财务审计,包括定期审计和专项审计等,出具审计意见,及时发现各公司财务核算的漏洞。 。 。