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【精品】税法复习.doc名词解析
税收：是政府对其辖下的经济活动主体（个人、企业、各种团体组织等）所拥有的货币、实 物或劳动力按一定比例或数量的征收，是经济活动主体为维持政府满足公共需要报作的贡 纳。
税法L是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面权利与义务关系的法律规范的总 称，是国家法律的重要组成部分。
税制三要素：纳税人,征税对象，税率
起征点：是指税法规定的征税对象达到开始征税的那个数量的点。如果征税对象未达到这个 点便不征税，但如果征税对象达到或超过这个点，则应就征税对象的全部数额征税。
免征额：在征税对象的全部数额中,免丫征税的数额。
价内税：价内税就是税金包含在价格之中,作为价格的组成部分的税种。
价外税：指税金不包含在价格之中,价税分列的税种
直接税：指由纳税人直接负担,不能转嫁的税种，如所得税类、财产税类等。
间接税：指纳税人能将税负转嫁给他人的税种,主要为流转税类
税收法律关系：是指由税法所调整而形成的,在税收活动中各税收法律关系主体之间发牛的 具有权利义务内容的社会关系。一般称为征纳关系。
增值税：以增值额为课税对象的一种流转税
营业税：是我国最主要的流转税之一,也是最主要的地方税种。它是以纳税人从事经营活动 的营业额（销售额）为课税对象的税种。
个人所得税：对个人的各项所得征税的税种
企业所得税：企业所得税是对我国境內的企业和其他取得收入的组织的牛产经营所得和其他 所得所征收的一种税。
财产税：对财产征税产牛的税种称
增值额：增值额=销售额-外购商品与劳务的金额
动产：有形动产无形动产
不动产：土地、土地附属物房产
简答题
税收的特征、作用
著名的三性特征：强制性无偿性固定性。主要的是强制性。此三性是税收的生命特征， 可以说没了这三性中的任何一性，都等于没了税收。
作用：。 一。。。
税收法律关系（主体客体，内容）
主体：是税收法律中享有权利和承担义务的当事人。包括“征税主体”和“纳税主体”。
（1）征税主体是为征税机关，是代表国家行使征税权的国家权利机关，包括：①税务机关; ②财政机关；③海关。（2）纳税主体为履行纳税义务的单位和个人。包括：①法人（单位 和社会团体组织）；②自然人（“人”在法律上的称谓）；③在华的外国企业、组织、外籍人、 无国籍人；④在华虽然没有机构场所，但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。
税法客体是指税收法律关系主休的权利和义务所共同指向的对象，即征税对象（课税对象）。 或者说：是国家利用税收杠杆调整和控制的目标。税法客体如：流转额、财产额、所得额和 一些特定的行为。它们指的是税法所描准征税的对象事物。
税收法律关系的内容是指权利主体所享有的权利和所应承担的义务。根据我国现行的《税收 征收管理法》的有关规定：（1）国家税务机关的权利，国家税务机关的义务
（2）纳税人的权利，纳税人的义务
税收三大要素
（一） 纳税人是指依法参与税收法律关系，对国家负有并实际履行纳税义务的单位和个人。 它主要解决向谁征税或由谁纳税的问题。
（二） 征税对象是指国家征税所对准的标的物，即解决对什么征税的问题。
（三） 税率是税额占征税对象的比重。换一种理解，税率就是征税对象中有多少被税务部门 作为税款拿走（比例）。
居民纳税人
在屮国境内有住所，或无住所，但在一个纳税年度内在屮国境内连续居住满365天的自然人。 这种人成为中国的居民，就必须就其来自于世界各地的所有所得向中国政府缴纳个人所得 税。
居民判定的两个主要标准：住所标准：包括国籍标准，长久固定居住地标准，家庭居在地标 准，主要收入来源地标准等等。时间标准：183天，365天。
非居民纳税人（直接税）
在中国境内无住所，又不居住，或者居住了，在一个纳税年度内在中国境内连续居住不满 365天的自然人，是中国的非居民纳税人。他们只就来源于中国境内的所得向中国政府缴纳 个人所得税。
政府征税的必要性
第一，税收是政府提供公共产品，实现各种职能的主要财力来源。第二，税收是政府调节 经济的重要手段。这两点也是税收的基本职能，又说明了税收在一个国家中的重要地位。 个人所得税的三种类型（综合，分类，混合）
（一） 综合所得税制就是把纳税人的各种所得综合起来进行征税。这种税制一般有这么几个特 点：，综合整个家庭的所得
以家庭为单位进行税前综合扣除；
—年一次征税。
（二） 分类所得税制把纳税人的各项所得予以分类，分类征税、分类扣除。这类税制的特点：
以个人为申报单位和纳税单位；
不考虑纳税人的经济负担。谁所得、谁纳税。
谁纳税