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消费税习题及答案.doc


文档分类:资格/认证考试 | 页数:约3页 举报非法文档有奖
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消费税习题及答案.doc消费税****题
1、某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2009年7月发生以下业务:
1) 向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨,开具普通发票,取得含税收入200万元,另收 取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
2) 提供10万元的原材料委托乙企业加工散装约酒1000公斤,收回时向乙企业支付不 含增值税的加工费1万元,乙企业已代收代缴消费税。
3) 委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶,以每瓶不含 税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕,将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工, 同类约酒的不含税销售价为每公斤150元。
(说明:药酒的消费税税率为10%,白酒的消费税税率为20%,)
要求:1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。
2) 计算乙企业已代收代缴的消费税。
3) 计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。
4) 计算本月甲企业分给职工散装约酒应缴纳的消费税。
2、某汽车厂为增值税一般纳税人,本月将自产小客车(消费税税率为5%)销售576辆, ,又将本厂生产的10辆小客车赠送给非营利组织,计算企 业应纳的消费税
3、某酒厂2009年春节前夕将自产无同类售价的粮食白酒4800斤赠送客户,其成本共计 96000兀,成本利润率为10%,计算应缴纳的消费税。
4、某卷烟批发企业2009年11月从卷烟牛产企业购进卷烟后批发销售,开具的普通发票注 ,销售时缴纳的增值税和消费税共计多少。
5、某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节,已知其成本为20万兀,成本利润率20%, 消费税单位税额为每吨220元,计算其缴纳的增值税和消费税分别为多少?
6、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年牛产经营情况如下:
1) 2009年期初库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得防伪增值税专用发票, 注明支付货款金额1200万元,进项税额204万元,取得专用发票通过税务机关的认证。
2) 1—4月领用外购已税烟丝400万元,生产卷烟1500箱(标准箱),全部对外销售,取 得含税销售额4563万元,支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票。
3) 5——12月领用外购已税烟丝850万兀,牛产卷烟3500标准箱,销售3000箱给某烟草 批发公司开具增值税专用发票,不含税销售额7500万元。(提示:烟丝消费税税率为30%, 卷烟消费税定额税率为每标准箱150元,比例税率2009年5月1日前为:调拨价50元/条 以上的,税率为45%,调拨价50元/条以下的,税率为30%; 2010年5月1日后为:调拨价 70兀/条以上的,税率为56%,调拨价70兀/条以下的,税率为36%)
要求:1)计算卷烟厂1—4月销售卷烟应纳消费税。
2) 计算卷烟厂5—12月销售卷烟应纳消费税。
3) 计算卷烟厂2009年可抵扣的生产领用的外购已稅烟丝中的消费税。
4) 计算卷烟厂2009年应缴纳的消费税。
【答案】
1、 1) (200+50+20) 4-1. 17X20%+20X2000X0. 54-10000=48. 15(万元)
(10+1) 4- (ITO%) X10%=

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  • 上传人小雄
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  • 时间2021-07-26