《税法》模拟考试试题与答案(doc19页).docx

2005 年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案（一）
一、单项选择题
1、某生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物， 2004 年 10 月末计算出的期末留抵税款为 12 万元，当期免
抵退税额为 18 万元，则当期免抵税额为（）。
A、 0 B 、 6 万元 C、 12 万元 D、 18 万元
正确答案： B
解析：当期应退税额=12万元，当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额= 18—12 = 6万元。
2、某企业 2003 年以 200 万元进口了一台生产设备； 2004 年 8 月因出现故障运往境外修理，同年 10 月按海关
规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为 220 万元。若经海关审定的修理费 35 万元、料件费为 5 万 元，复运进境前的运费保险费 3 万元，进口关税税率为 6 ％，该设备复运进境时应缴纳的进口关税为（）。
A、 万元 B、 3 万元 C、 万元 D、 12万元
正确答案： C
解析：根据今年教材规定：运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关
规定期限内复运进境的， 应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格， 复运进境前的运费和保险费不计入完税
价格，应缴纳的进口关税=（35+5） X6%= （万元）。
3、下列车船中，应缴纳车船使用税的是（）。
A、载重量不超过1吨的渔船 B、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车
C外籍人员的汽车 D、非机动车船
正确答案： D
解析： A、 B 为免税项目， C 为非应税项目。
4、某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。 2003 年、 2004 年各机构的应纳税所得额、适用
税率见下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：
经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则 2004 年该企业的应纳企业所得税额为（）万元。
A、 B、 C、 D、
正确答案： C
解析：本题两个营业机构，分别适用不同的税率，在盈亏相抵后，无论是低税率的亏损冲抵了高税率的利润，
还是高税率的亏损冲抵了低税率的利润，都要用补回的方法解决。
故2004年该企业应纳企业所得税额：210X15%+ （ 100 — 80） X 30%+80X15%= （万元）。
5、下列货物中只免税但不退税的项目有（）
A来料加工复出口货物
日进料加工复出口货物
C从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网鱼具
D计划内出口原油
正确答案： A
解析：来料加工复出口的货物， 原材料进口免税，加工自制货物出口不退税。 BCDO属于规定可以退税的项目。
6、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收
入，均应按照平销返行为的有关规定（）
A、冲减当期增值税进项税金 B、计算销项税
C征收营业税 Dk计入营业外收入不征流转税
正确答案： A
解析：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额数量计算）的各种返还收
入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。这是 2005 年新增考点。
7、下列具有特定目的的税种有（）
A资源税 B、企业所彳#税 G城建税 Dk房产税
正确答案： C
解析：城建税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。
8、法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于 2004 年 1 月 1 日来华，工作时
间为 8 个月，但其中 7 月份仅在我国居住 18 天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币 30000 元。塞米尔 7 月 份在我国应缴纳的个人所得税（）
A、 5925 元 B、 5125 元 C、 元 D、 元
正确答案： C
解析：（1）应纳税所得额=30000—800 — 3200=26000 （元）
(2)应纳税额=(26000X 25%— 1375) X 18+31=
9、某烟厂按市场价格调拨给独立核算的门市部一批卷烟，应按以下哪种办法缴纳消费税（）
A、按烟厂的调拨价格从价计征 B、按烟厂的调拨价格和数量复合计税
C按门市部的售价从价计征 Dk按门市部的售价和数量复合计税
正确答案： B
解析：卷烟从价定率计税的计税依据为调拨价格或核定价格
10、下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是（）。
A、出让国有土地使用权 B、国家征用的房地产
C出租房地产并取得收入 D、房地产开发公司的代建房行为
正确答案： B
解析： C