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【精品】税法答案.doc一、增值税计算题答案 第1题：
购入电机抵扣进项税=100000X17%+1100X7% =17077(元)
购入农机配件抵扣进项税=120(元)
提供加工劳务销项税=23404-(l+17%)X 17%=340(元)
销售农机销项税
=100000X13%+450004- (1+13%) X13% = (元)
当月销项税合计=340+= (元)
当月进项税合计=17077+120=17197 (元)
当月应纳增值税=-17197= (元)
第2题：
购入A面料抵扣进项税=17000+1000X 7% =17070 (元)
委托代销连衣裙的销项税
=150004- (1+17%) X17% = (元)
销售西装销项税=400X180X17% =12240 (元)
发给职工西装销项税=100 X180 X17% =3060 (元)
西装毁损转出进项税=30X100X60% X17% =306 (元)
外购设备及工具抵扣进项税=5100+170=5270 (元)
当月销项税合计=+12240+3060= (元)
当月进项税合计=17070+5270-306=22034(元)
当月应纳增值税=-22034=- (元)
第3题：
销售A型电器应纳增值税=40000+ (1+3%) X3% =(元)
视同销售A型电器应纳增值税
=(400004-100) X20+ (1+3%) X3% = (元)
销售旧包装物应纳增值税=2400： (1+3%) X3% = (元)
销售旧设备应纳增值税=150004- (1+3%) X2% = (元)
应纳增值税合计=+++= (元)
第4题：
购入A型钢材抵扣进项税=53550+1760X 7% = (元)
销售甲产品销项税=76500 (元)
支付运费抵扣进项税=9000X7% =630 (元)
支付水电费抵扣进项税=6800+1200=8000 (元)
修建厂房领用钢材应转出进项税
=(30930-930) X17%+9304- (1-7%) X7% =5170 (元)
转让钢材销项税=6500： (1+17%) X17% = (元)
支付加工费抵扣进项税=117004- (1+17%) X17% =1700 (元)
转让旧机床应纳增值税=8000+ (1+17%) X17% = (元)
转让旧办公桌应纳增值税=2000+ (1+4%) X4% X50% =(元) 当月销项税合计=76500+++= (元) 当月进项税合计=+630+8000+1700= （元）
当月进项税转出=5170 （元）
当月应纳增值税=-+5170= （元）
二、消费税计算题答案
第1题：
（1） 外购酒精及原材料抵扣进