[精品]税法答案.doc

[精品]税法答案.doc第三章 增值税
四、计算题
进项税额=85+30X7% = 87. 1 (万元)
销售额=800 + 50 X 800 1000 = 840 (万元)
应纳增值税=840 X 17% — 87. 1 = 55. 7 (万元)
应纳消费税=840 X 30% = 252 (万元)
应纳城市维护建设税=(55. 7+252) X 5% = 15. 385 (万元)
应纳教育费附加=(55. 7+252) X 3% = 9. 231 (万元)
(1)应缴关税税额=(180+10+8+2) X20%=40 (万元)
应缴纳消费税额=(200+40) 4- (1-30%) X30%=342. 86X30%= 102. 86 (万元)
应纳增值税额=(200+40) 4- (1-30%) X 17%=342. 86X 17%=58, 29 (万元)
当期应纳的增值税=2 340： (1+17%) X17%- (204+17) + (50X17%—) = (万 元)
销售额= 1200004- (1+3%) =116504. 85 (元)
应纳税额= 116504. 85X 3% = 3495. 15 (元)
(1)免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额= 100X (17%—13%) =4 (万元)
免抵退税不得免征和抵扣税额=200X (17%-13%) 一4=4 (万元)
当期应纳税额=100X 17%— (34—4) —6 = —19 (万兀)
免抵退税额抵减额= 100X13%= 13 (万元)
出口货物"免、抵、退”税额=200X13%—13=13 (万元)
按规定，如当期期末留抵税额N当期免抵退税额时：
当期应退税额=13 (万元)
当期免抵税额=当期免抵退税额一当期应退税额= 13 — 13=0 (万元)
结转下期留抵税额= 19 — 13=6 (万元)
=5000 000 X 13%=650000(元)
转出增值税额=850000-65000=200000 (元)
应退消费税税额=5000 000 X 30%= 1500 000 (元)
第四章 消费税
一、单项选择题：
1.
A 2. C 3. A 4. D 5. C 6. B
7. A 9. B
10. C
11、 A 12、 B
*、
1.
多项选择题：
BD 2. BD 3. BCD 4. BCD 5. ABC
6. BD 7. ABCD 8.
ABCD 9.
ABCD 10. ABD 11.
BCD
、
12、 CD 13、 BD 14、 ACD
判断题：1. V 2. X 3. X 4. J
5. V 6. X 7.
V 8.
V 9. V 10. V
四、
1.
计算题
(1)进口卷烟应纳关税=2200000 X20%=440000 (元)
进口卷烟消费税的计算：
定额消费税=80000X0. 6=48000 (元)
每标准条确定消费税适用比例税率的价格
=(2200000+440000+48000) 4- (1 — 30%) 4-80000= 38400004-80000=48 (元)
每条价格小于50元，所以适用36%的税率。