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[精品]税法复习.doc题型：一、单选（20X1） 三、填空题（10X1） 五、简答题（5个X4）
二、判断（10X1） 四、名词解释（5个X2） 六、计算题（30）
一、名词解释：
征收对象：又叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳双方权利义务共 同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
定额税率：即按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。
混合销售行为：一项销售行为如果既涉及货物又涉及税应税劳物，为混合销售行为。
居民企业：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构 在中国境内的企业。
印花税：是以经济活动和经济交往中，书立、领受应税凭证的行为为征税对象征收的一
种税。
二、增值税:1 o视同销售：4-8
货物来源
货物去向
职工福利、个人消费、非应税 项目
投资、分红、赠送
购入
不计销项也不计进项
视同销售计销项（可抵进项）
自产或委托加工
视同销售计销项（可抵进项）
视同销售计销项（可抵进项）

经营行为
分类和特点
税务处理原则
混合销售
概念：一项销售行为既涉 及增值税应税货物，又涉 及非应税劳务
特点：销售货物与提供营 业税劳务之间存在因果 关系和内在联系
基本规定：按企业主营项目的性质划分应纳税种。 一般情况下，交纳增值税为主的企业的混合销售交 增值税，交纳营业税为主的企业的混合销售交营业 税
特殊规定：纳税人的下列混合销售行为，应当分别 核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额， 并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增 值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算 的，由主管税务机关核定其货物的销售额：
（1） 销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为
（2） 财政部、国家税务总局规定的其他情形
三、消费税：委托加工的委托方与受托方之间关系见下表:
委托方
受托方
委托加工关系的条件
提供原料和主要材料
收加工费和垫辅料
加工及提货时涉及税种
购材料涉及增值税进项税
支付加工费涉及增值税进 项税
视同自产消费品应缴消费 税
买辅料涉及增值税进项税
收取加工费和代垫辅料费 涉及增值税销项税
消费税纳税环节
提货时受托方代收代缴（受托 方为个体户的除外）
交货时代收代缴委托方消费 税款
代收代缴后消费税的相关处 理
直接出售的不再纳消费税
连续加工后销售的在出厂 环节缴纳消费税，同时可按生 产领用抵扣已纳消费税
及时解缴税款，否则按征管法 规定惩处
税率形式:
税率类别
具体形式
应用的税种
比例税率
单一比例税率；差别比例税率；幅度 比例税率。
增值税、营业税、城市维 护建设税、企业所得税等
定额税率
按征税对象的一定计量单位规定固 定的税额
资源税、城镇土地使用税、 车船税等
累进税率
全额累进税率
（我国目前没有采用）
超额累进税率
把征税对象按数额大小分成若干等 级，每一等级规定一个税率，税率依 次提高，将纳税人的征税对象依所属 等级同时适用几个税率分别计算，再 将计算结果相加后得出应纳税款
个人所得税中的工资薪金 和个体、承包项目
全率累进税率
（我国目前没有采用）
超率累进税率
以征税对象数额的相对率划分若干 级距，