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《税法》模拟考试试题与答案(doc 19页).doc
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资格/认证考试
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《税法》模拟考试试题与答案(doc 19页).doc
《税法》模拟考试试题与答案(doc 19页)
...../
2005年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案(一)
一、单项选择题
1、某生产企业(一般纳税人)自营出口自产货物,2004年10月末计算出的期末留抵税款为12万元,当期免抵退税额为18万元,则当期免抵税额为()。
A、0 B、6万元 C、12万元 D、18万元
正确答案:B
解析:当期应退税额=12万元,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=18-12=6万元。
2、某企业2003年以200万元进口了一台生产设备;2004年8月因出现故障运往境外修理,同年10月按海关规定的期限复运进境。此时,该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元,复运进境前的运费保险费3万元,进口关税税率为6%,该设备复运进境时应缴纳的进口关税为()。
A、 B、3万元 C、 D、12万元
正确答案:C
解析:根据今年教材规定:运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物,出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的,应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格,复运进境前的运费和保险费不计入完税价格,应缴纳的进口关税=(35+5)×6%=(万元)。
3、下列车船中,应缴纳车船使用税的是()。
A、载重量不超过1吨的渔船 B、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车
C、外籍人员的汽车 D、非机动车船
正确答案:D
解析:A、B为免税项目,C为非应税项目。
4、某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2003年、2004年各机构的应纳税所得额、适用税率见下表(单位:万元,不考虑地方所得税):
经审核,该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构,则2004年该企业的应纳企业所得税额为()万元。
A、 B、 C、 D、
正确答案:C
解析:本题两个营业机构,分别适用不同的税率,在盈亏相抵后,无论是低税率的亏损冲抵了高税率的利润,还是高税率的亏损冲抵了低税率的利润,都要用补回的方法解决。
故2004年该企业应纳企业所得税额:210×15%+(100-80)×30%+80×15%=(万元)。
5、下列货物中只免税但不退税的项目有()
A、来料加工复出口货物
B、进料加工复出口货物
C、从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网鱼具
D、计划内出口原油
正确答案:A
解析:来料加工复出口的货物,原材料进口免税,加工自制货物出口不退税。BCD都属于规定可以退税的项目。
6、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返行为的有关规定()
A、冲减当期增值税进项税金 B、计算销项税
C、征收营业税 D、计入营业外收入不征流转税
正确答案:A
解析:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。这是2005年新增考点。
7、下列具有特定目的的税种有()
A、资源税 B、企业所得税 C、城建税 D、房产税
正确答案:C
解析:城建税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。
8、法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线,塞米尔于2004年1月1日来华,工作时间为8个月,但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付,月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税()
A、5925元 B、5125元 C、 D、
正确答案:C
解析:(1)应纳税所得额=30000-800-3200=26000(元)
(2)应纳税额=(26000×25%-1375)×18÷31=
9、某烟厂按市场价格调拨给独立核算的门市部一批卷烟,应按以下哪种办法缴纳消费税()
A、按烟厂的调拨价格从价计征 B、按烟厂的调拨价格和数量复合计税
C、按门市部的售价从价计征 D、按门市部的售价和数量复合计税
正确答案:B
解析:卷烟从价定率计税的计税依据为调拨价格或核定价格
10、下列项目中,属于应征土地增值税范围,但条例规定可以免征的是()。
A、出让国有土地使用权 B、国家征
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