工程竣工决算管理办法1.doc

为综合反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用（建筑工程费、安装工程费、设备购置费、贷款利息、预备费和其他费用等）、投资效果和财务情况，为在建工程转固定资产、财务核算、税务策划、成本控制、资产管理奠定良好基础，明确各相关单位在工程项目竣工决算中的职责，特制定办公法。
2、适用范围
本办法适用于某某新公司120万吨甲醇/85万吨二甲醚、5亿m3LNG（煤基）项目和某某煤化工有限公司年产100万吨烯烃项目。
3 引用标准和术语
31 引用标准：
311 《建设项目工程结算编审规程》CECA/GC3-2007
312 《关于加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》（财办建【2008】91号文）
313 《基本建设财务管理若干规定》（财政部财基字【1998】4号文）
314 《固定资产分类与代码》（GB T14885-2010)
32 术语：
321 竣工验收 是指由发包人、承包人和项目验收委员会，以项目批准的设计任务书和设计文件，以及国家或部门颁发的施工验收规范和质量检验标准为依据，按照一定的程序和手续，在项目建成并试生产合格后（工业生产性项目），对工程项目的总体进行检验和认证、综合评价和鉴定的活动。
322 工程结算 是指施工承包方按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向发包单位提出的、由发包单位审核后的最终工程款结算。本办法特指建设项目竣工总结算。
323 竣工决算 是建设单位负责编制的以实物数量和货币指标为计量单位，综合反映竣工项目从筹建到交付使用所有的建设费用、投资效果和财务情况的总结性文件，是竣工验收报告的重要组成部分。
324固定资产 为生产商品、担任劳务，出租或经营管理所持有的，使用寿命超过一个会计年度的资产。
325在建工程转固定资产 把在建工程所有支出（相当于“工程包”）转化为固定资产单个实体的过程，这一过程在企业实践中俗称“解包”。
4、管理职责
41 监理公司负责牵头竣工预验收。
42 施工单位负责按装置、单项工程和单位工程的分类要求，编制工程竣工结算书，提交竣工结算资料。负责在竣工验收合格或无施工尾项时完成甲供材退库。
43 监理公司负责工程竣工结算书及竣工结算资料的初审。
44财务部负责甲供材领用、退库、实际耗用数量的统计，单价、总价的核算，并负责与施工单位进行双方确认；负责依据合同对在建工程各类帐目进行清理、核对；负责各项设备购置费价值确定，负责待摊投资的汇总、分摊；负责填报《基本建设项目竣工财务决算报表》。负责在建工程转固定资产及无形资产、流动资产的计量确认、核算建帐；负责税务处理。
45 预算管理部负责建筑安装工程造价的核算，对工程竣工结算进行审核，对超损耗的甲供材进行扣减，并出具工程竣工结算审核报告书、工程款竣工结算审核表、单位工程结算书。
46 设备部负责，指导各车间按装置完善设备台帐，提供设备合同编号，配合财务部进行合同梳理，为设备购置费的确认协助做好基础工作。
47 供应部负责，对采购合同的执行情况、条款解释、扣款事由等向财务部反馈信息。
48 工程部负责对工程竣工结算提出支付、索赔、扣款等意见。
5、工作程序及内容：
51 工作流程见《工程项目竣工决算管理流程》附件一。
52 竣工验收
521 竣工决算前提:建筑工程通过地区质监站验收,安装工程通过技术监督局特检所及计量所相关监检,且相关资料齐全,最终通过消防验收、安全验收取得安全生产许可证。
522竣工验收组织:由监理公司组织施工单位、建设单位各相关部门（工程部、环安部、设备部、技术部、事业部、相关装置车间、电气车间、仪表车间），对试生产或使用合格的单位工程进行竣工预验收，由建设单位负责联系技术监督局、消防局、安监等部门，完成消防及安全验收。
523竣工图:施工单位负责，出具由承包方、发包方、监理方按规定认可的竣工图一套。
53、施工单位提交工程竣工结算书及结算资料：
531 施工单位负责，收集、整理以下竣工结算依据，并整理成册。（1）、合同书协议书或补充协议书 投标承诺书；（2）、招标投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容；（3）、图纸会审纪要 设计变更 工程联络单 工程洽商记录及现场签证(有编号 签字盖章手续齐全且清楚 附件完备)；（4）、竣工验收记录或验收报告；(5)竣工图；（6）、经审定的施工组织设计方案；（7）、原始地貌标高，抄测记录、验槽记录、隐蔽工程验收记录、吊装工程记录、安装工程调试记录报告(签字盖章手续齐全且清楚)；（8）、各标段各专业施工单位涉及及交叉的施工范围确认文件；（9）、与工程结算有关的《工程形象进度单（月度）》、《工程量验收单（月度）》、《工程联系单》、