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第四章 账务与账务系统
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第四章 账务与报表处理系统
账务系统的基本功能与操作流程
账务系统的初始设置
账务系统的日常处理
账务系统的其他处理
账务系统的期末处理
账务系统的账簿处理
账务系统的系统维护
报表编制与报表系统
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账务系统的基本功能 与操作流程
账务系统：又称总账系统，是会计核算的核心，其他业务往往需要读取账务系统的数据进行核算，而且要将处理结果汇总生成凭证送账务系统统一处理。许多企业一般都是从账务处理系统开始实行会计电算化的。
本节内容：主要介绍账务系统的基本任务、主要特点、基本功能以及操作流程。
账务处理系统的基本任务
(1) 力求实现会计循环的自动化(记账到编制报表)；
(2) 实现会计信息的多元分类(提供辅助核算等功能)；
(3) 实现数据的高度共享(与其他核算系统数据共享)。
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账务系统的基本功能 与操作流程
账务处理系统的主要特点
计算机账务处理系统是建立在会计循环和会计恒等式基础上的一个通用系统，一般具有以下主要特点：
。即：有借必有贷、借贷必相等、资产=负债+所有者权益、利润=收入-费用。账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到记账凭证的编制和确认。
。无论采用前后台或后台，一般都需要有人工编制记账凭证输入系统，并以此为起点开始数据处理。
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账务系统的基本功能 与操作流程
，如：系统内部待摊、预提、损益结转等每月固定的转账凭证；应收、应付、工资、固定资产、成本、存货等核算系统转给账务系统的凭证；电子商务产生的凭证；汇兑损益转账凭证。
，日记账、明细账、总账之间不一定存在完全对应的账簿体系。
（规则及记账内涵已有所不同）



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账务系统的基本功能 与操作流程
账务处理系统的基本功能(图4-1)
具有系统设置、凭证处理、期末处理、出纳管理、辅助核算、账表管理、系统维护等功能。
账务处理系统的操作流程（图4-2）
填制凭证→审核凭证→凭证记账
账务系统允许本期结账之前输入下一期间的记账凭证
账务处理系统与其他系统的关系（图1-1）
成本、报表、财务分析需要读取账务数据；应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、资金等需要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。
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图4-1 账务处理系统的基本功能
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图4-2账务处理系统的操作流程
账
务
处
理
系
统
的
操
作
流
程
图4-2
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图1-1账务处理系统与其他系统的关系
图1-1 账务处理系统与其他系统的关系
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账务系统的初始设置
作用：是通过对系统进行设置，从而将一个通用账务处理系统转化为满足企业实际需求的专用系统。
建立和设置账套
账套：是用于存放核算单位会计数据的实体，一个账套代表一个核算单位。通常允许同时建立多套账。
一、账套基本信息：账套代码与名称、所属行业、记账本位币、科目编码规则、账套存储路径、会计分期、会计年度开始日期、账套启用期间、账套主管、核算单位信息等。
账套代码与名称：数字编码与单位名称
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