增值税纳税申报表填写说明 共55页PPT资料.ppt

《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填写说明
“税款所属时间”:指纳税人申报的增值税应纳税额的
所属时间,应填写具体的起止年、月、百
口(二)“填表日期”:指纳税人填写本表的具体日期
口(三)“纳税人识别号”:填写纳税人的税务登记证号码
口(四)“所属行业”:按照国民经济行业分类与代码中的小类
行业填写。
口(五)“纳税人名称”:填写纳税人单位名称全称
口(六)“法定代表人姓名”:填写纳税人法定代表人的姓名
口(七)“注册地址”:填写纳税人税务登记证所注明的详细地
址。
口(八)“生产经营地址”:填写纳税人实际生产经营地的详细
地址
口(九)“开户银行及账号”:填写纳税人开户银行的名称和纳
税人在该银行的结算账户号码。
口(十)“登记注册类型”:按纳税人税务登记证的栏目内容填
口(十一)“电话号码”:填写可联系到纳税人的常用电话号码
口(十二)“即征即退货物、劳务和应税服务”列:填写纳税人
按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务的征
(退)税数据
口(十三)“一般货物、劳务和应税服务”列:填写除享受增值
税即征即退政策以外的货物、劳务和应税服务的征(免)税数
口(十四)“本年累计”列:一般填写本年度内各月“本月数
之和。其中,第13、20、25、32、36、38栏及第18栏“实
际抵扣税额
般货物、劳务和应税服务”列的“本年累计
”分别按本填写说明第(二十七)、(三十四)、(三十九)
(四十六)、(五十)、(五十二)、(三十二)条要求填
口(十五)第1栏“(一)按适用税率计税销售额”:填写纳税
人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额,包含:在财
务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费
用的销售额;外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额
税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销
售额
口营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应
填写扣除之前的不含税销售额
口本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资
料(
》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和;本栏
即征即退货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料
)》第9列第6、7行之和
口(十六)第2栏“其中:应税货物销售额”:填写纳税人本
期按适用税率计算増值税的应税货物的销售额。包含在财务
上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价
外费用销售额,以及外贸企业作价销售进料加工复出口货物
的销售额。
口(十七)第3栏“应税劳务销售额”:填写纳税人本期按适
用税率计算增值税的应税劳务的销售额。
口(十八)第4栏“纳税检查调整的销售额”:填写纳税人因税务、财
政、审计部门检查,并按一般计税方法在本期计算调整的销售额。
但享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务,经纳税检查
发现偷税的,不填入“即征即退貨物、劳务和应税服务”列,而应
填入“一般货物、劳务和应税服务”列。
口营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的,本栏应填写
扣除之前的不含税销售额
口本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”=《附列资料(
)》第7列第1至5行之和。
口(十九)第5栏“按简易办法计税销售额”:填写纳
口营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目的
本栏应填写扣除之前的不含税销售额;应税服务按
规定汇总计算缴纳增值税的分支机构,其当期按预在
率许算缴纳增值税的销售额也瑱入本栏
口本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”≥
《附列资料(一)》第9列第8至13行之和-第9列第
14、15行之和;本栏“即征即退货物、劳务和应税
服务”列“本月数”≥《附列资料(一)》第9列第
14、15行之和。
口(二十)第6栏“其中:纳税检查调整的销售额”
:填写纳税人因税务、财政、审计部门检查,并按
简易计税方法在本期计算调整的销售额。但享受增
值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务,经纳
税检查发现偷税的,不填入“即征即退货物、劳务
和应税服务”列,而应填入“一般货物、劳务和应
税服务”列
口营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣除项目
的,本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
口(二十一)第7栏“免、抵、退办法出口销
售额”:填写纳税人本期适用免、抵、退税
办法的出口货物、劳务和应税服务的销售额
口营业税改征增值税的纳税人,应税服务有扣
除项目的,本栏应填写扣除之前的销售额。
口本栏“一般货物、劳务和应税服务”列“本
月数”=《附列资料(一)》第9列第16
17行之和。
口(二十二)第8