私立幼儿园基本会计科目设置及经济业务举例样稿.doc

禄丰县私立幼稚园财务核实知识培训
基础会计科目设置及核实举例：
一、会计科目设置
私立幼稚园不属于财政拨款行政机关，也不属于民间非营利组织，所以可按企业会计制度设置会计科目；进行会计核实。也可按行政、机关会计制度进行会计核实；本核实措施所用会计科目依据财政部、教育部相关印发《中小学校财务制度》通知 ２０１２年１２月２１日财教（２０１２）４８９号公布，自２０１３年１月１日起施行要求参考设置。
1、资产类科目：
固定资产 库存现金 银行存款 其它应收款
以上资产类科目借方登记增加，贷方登记降低。
2、负债类科目：
其它应付款
以上负债类科目借方登记降低，贷方登记增加。
3、净资产类科目：
非流动资产基金 结余
以上净资产类借方登记降低，贷方登记增加。
4、收入类科目：
保教费 伙食费 其它收入
以上收入类借方登记降低，贷方登记增加。
5、支出类科目：
办公费 水费 电费 差旅费 培训费 公务接待费 购置费 应付职员薪酬 公务用车运行维护费 其它支出 大米支出 肉食类 蔬菜类 干菜、调料、早点类 糕点、水果类
以上支出类科目借方登记增加，贷方登记降低。
二、相关经济业务往来核实处理及说明：
1、1月份收保教费收入25000元，伙食费收入35000元。
　 (须填制收入统计表，见表1)
借：库存现金　 60000
　 贷：保教费 25000
贷：伙食费 35000
2、1月份收保教费收入25000元，伙食费收入35000元，（单据10张）计60000元存入本单位开户银行。
借：银行存款 60000
贷：库存现金　 60000
3、1月份从本单位开户银行提取现金50000元，（单据5张）
借：库存现金 50000
贷：银行存款 50000
4、1月份支出办公费1000元，（单据20张）水费200元，（单据1张）电费500元，（单据1张）差旅费
800元，（单据10张）培训费1000元，（单据5张）公务接待费500元，（单据2张）联想台式电脑一台购置费5000元，（单据2张）应付职员新酬30000元（单据2张）公务用车运行维护费1000元，（单据10张）以上各项支出全部用库存现金支付。（须填制办公费支出归类单见表2）
借：办公费 1000
　水费 200
电费 500
差旅费 800
培训费 1000
公务接待费 500
办公设备购置费 5000
应付职员新酬 0
公务用车运行维护费 1000
贷：库存现金 30000
借：固定资产 5000
贷：非流动资产基金 5