预算管理培训教材（PPT 52页）.ppt

预算管理培训教材
2009年
预而后立
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培训目的
树立正确的预算管理意识
了解预算管理体系
掌握一些预算编制流程与方法
培训内容
预算是什么？
预算如何应用？
常见的预算管理体系介绍
如何面对预算管理中的行为问题？
结合公司实际的预算实践
第一部分：预算是什么？
根据安达信公司"全球最佳实务数据库"（Global Best Practice）中的定义： 
"预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。"
预算是什么？
上述定义阐述的重点在于：
预算本身并不是最终目的，更多的是充当一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。预算体系在分配资源的基础上，主要用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，以确保最终实现公司的战略目标。
预算基本概念：
“预算是针对企业战略目标实现的沙盘预演"
预算是什么？
重点关注：
根据市场环境的变化，选择达成战略目标的路径；
企业资源对路径选择的约束。
我的理解：
Plan is nothing, planning is everything.
预算是什么？
预算就是预测
认识误区 1
引导理解
是企业对未来一段时间内销售、收入、生产、支出等指标的预计或估计，是预算的关键数据来源。
是以数量形式表现的一种计划，展示某一特定期间内企业全部经营活动的各项指标及其资源配置的定量说明。预算既是决策的具体化，又是控制生产经营活动的依据。
全面预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格，最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果
预算是什么？
认识误区 2
引导理解
企业的经营管理是一个复杂系统，期望仅仅通过数据勾稽作一番“表面文章”来得出全面预算，将收效甚微。预算真正要发挥其辅助战略目标实现的作用，不但要考虑所有直接影响公司经营绩效的因素（这才是"全面"二字的正确含义，而并非是指涵盖所有的会计科目或财务报表），而且更为重要的是要与企业绩效管理体系相结合，形成一个完整的、广义上的企业业绩控制系统，预算才能够名副其实地扮演起战略监控的角色。
预算是一项系统工程
第二部分：预算如何应用？
预算如何应用？（功能）
战略管理----策略与规划
预算是策略与战术整体的一部分。能使企业的目标具体化，并刺激主管预先规划解决未来问题的办法
通过编制全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排。
策略分析
长期规划
短期规划
长期预算
短期预算