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山东经贸职业学院.doc山东经贸职业学院毕业设计(论文)课题:关于企业内部控制的探讨专业年级: 学生学号: 学生姓名: 指导教师: 评阅人: 二o—o年五月内容摘要内部控制是衡量现代企业管理的重要标志,“得控则强、失控则弱、无控则乱”,加强和完善企业内部控制制度,已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一。内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。我们知道,有关企业经营的失败、会计信息失真、违法经营等情况在很大程度上都可以归结为企业内部控制制度的缺失或失效,诸如我国巨人集团的倒塌,郑州亚细亚的衰败,震惊中外的琼民源、银广夏事件的发生,乃至美国安然公司的破产等等这些现象,无不与企业内部控制有着一定的关系。因此,完善企业内部控制制度,保证会计信息质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者合法权益,并保证资本市场有效运行,有着非常重要的意义。第一章从内部控制的概论出发,先说明了内部控制概念的演进过程,在定义内部控制的概念,然后从我国内部控制的现状入手说明了企业内部控制的作用。第二章分析了影响内部控制的因素既人员控制、资金控制、信息控制。其中人员控制从程序和关键岗位入手说明了人员控制的重要作用。紧接着从资金控制入手,先说明了资金的特征然后在一步步说明了有关资金控制的制度。最后从两个方面说明了信息控制,为优化信息控制做出了基础。第三章通过影响企业内部控制的因素从四个方面说明了加强企业内部控制的措施,不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制,这四个方面对企业的内部控制有着十分重要的意义和作用。关键词:内部控制企业经济管理目录中文摘要 I引言 1笫1章企业内部控制概述 21・1内部控制的概念 5第2章企业内部控制影响因素 81人员控制 113信息控制 15第3章加强企业内部控制措施 172授权审批控制 183会计系统控制 194财产保护控制 21企业内部控制,是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制H标的过程,而这个H标就是合理保证企业经营管理的合法合规,资产安全,财务报告及相关信息的真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展的战略。企业内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段,有效的内部控制是提高企业管理水平和防止错误与舞弊发生的重要基石,对于完善公司治理结构和信息披露制度,加强企业风险管理,保护资本市场的有效运行和投资者的合法权益,都有着非常重要的意义。然而,H前我国企业内部控制制度体系还存在一定问题,很多方而还亟待完善。在新的制度环境下如何完善内部控制体系,更好地发挥内部控制应有的作用,是半前企业亟待解决的一个课题。为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险行为的防范能力,促进企业可持续发展,以及维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月28日联合发布了《企业内部控制基本规范》,该规范将于明年7月1日起在丄市公司范围内施行,并鼓励非上市的其他大屮型企业执行。《企业内部会计控制基本规范》对内部控制的定义、H标、原则、方法和内容等基本问题都做出了规定,同时为配合《企业内部控制基本规范》的实施,22个具体的工作指引征求意见稿已出台。该规范的出台从制度丄为企业内部控制的建设提供了保障。建立和完善企业内部控制制度不再仅仅是企业加强内部管理的需要,更是法律法规的强制要求。为了较好地解决FI前我国企业现行内部控制屮存在的主要问题,应在制度制定和实际操作等层而方面作出不懈的努力,为内部控制有效作用的发挥提供良好的内、外部支持环境。实行企业内部控制制度能够保证企业高效率经营,可以提高科学管理水平,它是加强财产物资的保管和使用的控制手段,内部控制制度通过科学分工,明确各自的岗位职责,制定和关的管理制度来实施的,能够保证会计资料的正确性和可靠性,有效地防止错误和弊端的发生,可以防止和减少财产物资被损坏,杜绝、浪费、***、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。:产生阶段。内部控制的最初形式是内部牵制,即为维护金业财产物资的安全性、完整性,保证会计资料及其他有关资料的正确性,确保各项财务收支的合理性、合法性而建立起來的业务分管责任制。随着社