固定资产循环控制测试导引.doc

(六)固定资产循环控制测试导引表被审计单位:索引号:GZC项目:财务报表截止日/期间:编制:复核:日期:日期:测试本循环控制运行有效性的工作包括:,确定拟进行测试的控制活动。,记录测试过程和结论。,确定对实质性程序的性质、时间和围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿:-1:–2:–3:控制测试过程编制说明:本审计工作底稿用以记录下列容:(1)GZC-1:汇总对本循环部控制运行有效性进行测试的主要容和结论;(2)GZC-2:记录控制测试程序;(3)GZC-3:记录控制测试过程。固定资产循环控制测试汇总表被审计单位:索引号:GZC-1项目:财务报表截止日/期间:编制:复核:日期:日期:[注:根据了解循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据,注册会计师对控制的评价结论可是:(1)控制设计合理,并得到执行;(2)控制设计合理,未得到执行;(3)控制设计无效或缺乏必要的控制。]:。其中,“控制活动是否有效运行”一栏,应根据GZC-3表中的测试结论填写:“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏,应根据了解和测试部控制中获取的审计证据分析填写;“控制活动是否得到执行”一栏,应根据GZL-4表中的结论填写;其余栏目的信息取自固定资产循环审计工作底稿GZL-3中所记录的容。,则应直接执行实质性程序,对相关交易和账户余额的认定进行测试,以获取足够的保证程度。控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制活动对实现控制目标是否有效(是/否)(GZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(GZL-4)控制活动是否有效运行(是/否)(GZL-3)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/不支持)只有经管理层核准的固定资产投资预算才能执行S公司建立了固定资产投资的预算管理制度。每年年末,各资产使用部门应编制部门固定资产购置计划,经部门经理复核并签字后上报至公司预算管理部门。预算管理部门应对各部门上报的预算方案进行审查、汇总、将意见及时反馈编制预算的部门。预算经理×××复核汇总后的固定资产购置预算,并上报至总经理×××审批。总经理×××负责召集技术和资产购置部门联合进行投资可行性论证,形成可行性报告并存档管理。金额在人民币××元以的固定资产投资预算由总经理×××批准,超过××元的固定资产投资预算应由董事会批准。经批准后的固定资产投资预算即时下发至各资产使用部门。是是是支持续表控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制活动对实现控制目标是否有效(是/否)(GZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(GZL-4)控制活动是否有效运行(是/否)(GZL-3)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/不支持)只有经核准的采购合同才能执行资产使用部门填写请购单(一式三联),经部门经理×××签字批准。连同经批准的固定资产投资预算交至采购部。S公司董事会对固定资产采购合同重要条款进行审批,并授权总经理×××签署合同。采购合同一式四份,且连续编号。是是是支持已记录的采购订单容准确每月,财务部应付账款记账员×××汇总本月生成的所有采购信息,并与请购单核对,编制采购信息报告。如核对相符,应付账款记账员×××即在采购信息报告上签字。如有不符,应付账款记账员×××将通知采购信息管理员×××,与其共同调查该事项。应付账款记账员×××还需在采购信息报告上中注明不符事项及其调查结果。是是是支持续表控制目标(GZL-3)被审计单位的控制活动(GZL-3)控制活动对实现控制目标是否有效(是/否)(GZL-3)控制活动是否得到执行(是/否)(GZL-4)控制活动是否有效运行(是/否)(GZL-3)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/不支持)所有采购订单均已得到处理采购信息管理员×××将有关信息输入Y系统,系统将自动生成连续编号的采购订单(此时系统显示为“待处理”状态)。每月,采购信息管理员×××核对本月生成采购订单,并将采购订单存档管理。每月,财务部门应付账款记账员×××汇总本月生成的所有采购信息,并与请购单核对,编制采购信息报告。如核对相符,应付账款记账员×××即在采购信息报告上签字。如有不符,应付账款记账员×××将通知采购信息管理员×××,与其共同调查该事项。应付账款记账员×××还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。是是是支持已记录的固定资产均为公司购置的资产每月末,固定资产记账员×××编制月度固定资产增、减变动情况分析报告,交