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增值税的会计核算练习题.doc


文档分类:经济/贸易/财会 | 页数:约11页 举报非法文档有奖
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练****1:一般纳税人增值税进项税额及进项税额转出的会计核算。【资料】某公司为增值税一般纳税人,某月发生如下经济业务:【要求】根据资料,分别编制每笔经济业务相关的会计分录。,专用发票注明价款800000元,增值税额为136000元,款项通过银行存款支付。同时支付运费12000元(不含税价),取得运输部门开出的增值税专用发票,材料验收入库。借:原材料812000应交税费——应交增值税(进项税额)137320贷:,取得普通发票一,注明价款20000元,款项以银行存款支付。借:原材料20000贷:,增值***专用发票注明价格500000元,增值税85000元,设备运抵企业过程中发生运费(含税)4440元,全部款项以银行存款支付。借:固定资产504000应交税费——应交增值税(进项税额)85440贷:,买价100000元,货物已验收入库,款项已经用现金支付。借:原材料87000应交税费——应交增值税(进项税额)13000贷:,增值税专用发票上注明的货物价款200000元,增值税额34000元,价款合计234000元。借:原材料200000应交税费——应交增值税(进项税额)34000贷:,发出材料成本15000元,当月加工完毕。提货时对开具增值税专用发票,注明加工费3000元,增值税510元,全部款项以银行存款支付。发出材料时:借:委托加工物资15000贷:原材料15000加工完毕支付加工费增值税时:借:委托加工物资3000应交税费——应交增值税(进项税额)510贷:银行存款3510收回零部件时:借:原材料18000贷:,海关核定的关税完税价格600000元,关税税率为20%。材料已经验收入库,全部款项通过银行支付。借:原材料720000应交税费——应交增值税(进项税额)122400贷:。该批钢材成本80000元。借:在建工程93600贷:原材料80000应交税费——应交增值税(进项税额转出),被盗材料5000元,库存商品10000元。已知该月生产总成本200000元,其中耗用外购材料成本120000元。原因待查。应转出的进项税额=5000×17%+10000×120000÷200000×17%=1870元。借:待处理财产损溢16870贷;原材料5000库存商品10000应交税费——应交增值税(进项税额转出),且进项税额未单独核算。已知当月全部销售收入300000元,其中,免税项目销售额120000元。当月全部进项税额60000元。当月不得抵扣的进项税额=60000×120000÷300000=24000元。借:主营业务成本24000贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出),上月从外地某工厂购进的甲材料不符合合同规定,经与对联系同意全部退货,已收到退货款35100元。其中,货款30000元,增值税额5100元。借:银行存款35100贷:应交税费——应交增值税(进项税额)5100原材料30000练****二:掌握一般纳税人增值税销项税额的会计核算。【资料】某公司为增值税一般纳税人,某月发生如下经济业务:【要求】根据资料,分别编制每笔经济业务相关的会计分录。,开出增值税专用发票注明价款850000元,增值税额144500元,全部款项已收妥入账。借:银行存款994500贷:主营业务收入850000应交税费——应交增值税(销项税额),增值税专用发票注明的价款200000元,其中包装物20000元(单独计价),增值税款34000元,收到商业承兑汇票一,期限3个月。借:应收票据234000贷:主营业务收入000其他业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额),实际成本300元/件,委托某商场代销。代销合同规定,A产品不含税售价400元/件,代销手续费为售价的5%。月末该商场将A产品全部售出,并转来代销清单和手续费发票。月初发出A产品时:借:委托代销商品60000贷:库存商品60000月末收到代销清单,开出专用发票时:借:应收账款93600贷:主营业务收入80000应交税费——应交增值税(销项税额)13600结转A产品成本时:借:主营业务成本60000贷:委托代销商品60000支付手续费时:借:

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  • 时间2020-08-13