2018年CPA税法考试大纲分析.doc

2018年CPA《税法》考试大纲分析高顿研究院CPA研究中心 陈觉惠一、考纲变化情况:2018年考试大纲相比2017年发生了非常大的变化,各位考生需要在关注历年考试重点的同时重视今年新增和调整的部分。现将新旧大纲对比分析如下表:2018年注册会计师《税法》大纲变化对比表2018年2017年变化大纲对比两年变化非常大。一、税法总论(一)税法的概念(二)税法与其他法律的关系(三)(四)、税法的基本原理(一)(二)(三)(1)变化:对第一章内同进行重新整合,将一章的标题由以前的“税法总论”改为“税法的基本原理”。对旧大纲的第一、二节内容整合成新大纲的第一小节的“税法的概念及税收法律关系”,同时按知识点分别列为税法的概念、税收法律关系、税法与其他法律的关系。(2)变化:旧大纲的第三节变为新大纲的第二节,名称改为“税法原则”。变化:旧大纲第四节变为新大纲的第三节,名称均为“税法要素”不变,第一个要素变更为“纳税义务人”。变化:将旧大纲的第二个要素“征税对象和税目”拆分列成”征税对象”、“税目”两个要素。(5)删除:删除旧大纲的第7个要素“减税免税”,与其他要素并为新大纲的第8个要素,并统称为“其他要素”。(6)变化:旧大纲第五小节“税收立法与我国现行税法体系”,变为新大纲的第四小节,名称不变,将其第一个知识点“税收管理体制”调整至第五个知识点。(7)变化:“税收执法”,由旧大纲第六小节变成新大纲第五小节,删除“税收征收管理范围”、“税收收入划分”、“税务诉讼”,增加“其他税收执法”(8)变化:旧大纲第七节“依法纳税与税法遵从”改成新大纲第六节“税务机关和纳税人的权利与义务”,将旧大纲“税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利”拆分成两点:“税务行政主体的权利与义务”、“税务行政管理相对人的权利与义务”,同时删除旧大纲的“税务代理等税务服务是提高税法遵从的重要途径”、“税务筹划基本概念”(9)国际税收关系,内容不变,调整顺序序号。(五)(六)(七)、(八)(四)(五)(六)(七)、反避税与国际税收合作二、增值税法(一)(二)(三)(四)(五)一般计税方法应纳税额的计算二、增值税法(一)(二)一般纳税人、(三)(四)(五)(六)简易征税方法应纳税额的计算(1)变化:第一节将旧大纲“征税范围的一般规定和具体规定”统一成新大纲的“征税范围;删除旧大纲“纳税义务人和扣缴义务人”中的扣缴义务人,新大纲直接更新为“纳税义务人”。(2)变