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齐鲁师范学院文件.doc


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齐鲁师范学院文件齐鲁师院字〔2012〕36号签发:刘步俊★齐鲁师范学院经费支出报销规定 根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》,结合学院实际,制定本规定。一、对原始凭证的要求(一)收据是财务收支的法定凭证,从行政机关、事业单位或其他非营利性组织取得的收据,带有财政部门或其它规定机构的收据监制章方为合法有效。(二)从公司、企业或其他营利性组织取得的发票,必须带有税务部门监制章,方为合法有效。(三)外单位自制的内部收据及在商店购买的三联单,不能作报销凭证,但行业性发票(如订票费等)可以报销。(四)如工作特殊需要,向自然人购买物品,须填制“现金领款单”,注明摘要、数量、单价、金额,并且由售物人、经办人、验收人、报账员、经费负责人签字后,视同合法有效单据。(五)临时工工资、劳务费、奖学金等支出,使用校内财务印制的××××支出凭证或领款单,并由领款人、制表人、经办人、报账员、经费负责人签字方为合法有效。支付劳务费超过800元/人的,需按国家有关规定代扣代缴个人所得税,报销前需完整填写财务处网站上提供的“代扣代缴个人所得税明细表”和“代扣代缴个人所得税备案表”。(六)差旅费报销使用“齐鲁师范学院差旅费报销单”及“齐鲁师范学院出差伙食补助费报销表”,将出差事由、地点、日期等内容填写齐全,有关单据附后,按规定程序签字后,办理报销。(七)各类原始凭证、合同、批件必须用原件报账。复印件不得作为报销凭证。(八)原始凭证的内容必须符合经济业务的真实情况,并应将如下内容填写齐全:(全称);;、规格型号、数量、单价、金额(大、小写);;,必须盖有收款单位全称的印章。(九)从外单位取得的原始凭证记载的各项内容书写要清楚,易辨认。一式几联的发票(收据),必须用双面复写纸(发票自身具备复写功能的除外)套写。仅以发票(收据)联作为支出报销凭证。(十)原始凭证的大写与小写金额若不一致,以较小金额为准报销。(十一)从外单位取得的原始凭证如有遗失,应复印原始凭证存根由原签发单位加盖财务专用章,并清楚地显示原凭证的号码、金额和内容等,由经办人签字、经费负责人审批后,才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的车船票、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办人、报账员签字、经费负责人审核后,报分管财务的院领导审批才能代作原始凭证。(十二)购买办公用品等物品,应写明具体品名,若购买商品项目较多,发票上无法逐一填写时,可在发票上填写同类商品总金额,并提供加盖收款单位印章的商品明细清单。(十三)校内独立核算的实体、校办产业、自筹基建经费的划转,使用财政监制的“内部往来收据”办理转账。(十四)凡在校内办理的经济业务,原则上应实行校内转账。需要划转经费的,可填写校内“资金管理中心委托付款单”,由经费支出部门、单位负责人签字后,办理转账业务。经办人可保留好转账人留存联,查询经费结转情况。(十五)各种报销票据,当年年终结账前应报销完毕,因特殊原因未办理报销的,可延长到新年度。二、报销、借款、收款手续的规定(一)报销业务应由本单位财务报账员办理(托儿费、医药费除外),其他人员原则上不得办理报销业务。托儿费由经手

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  • 时间2020-08-10