民办非企业单位年度检查财务审计报告.docx

附件2*本报告书模板不得删减,如该项目无数据则留空**本报告书应由民办非企业单位及其负责人签字盖章的地方不得留空*民办非企业单位年度检查财务审计报告××××年度目录审计报告审计报告附送民办非企业单位基本情形统计表资产负债表业务活动表现金流量表固定资产明细表财务报表附注分支(代表)机构基本情形表XX会计师事务所营业执照复印件托付单位:审计单位:XX会计师事务所联系电话:传真号码:邮箱:民办非企业单位年度财务审计报告(民办非企业单位名称):我们审计了后附的(民办非企业单位名称)(以下简称为贵单位)财务报表,包括2017年12月31日的资产负债表,2017年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。一、治理层对财务报表的责任按照《民办非企业单位登记治理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是(民办非企业单位名称)治理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和保护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)挑选和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估量。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照《中国注册会计师审计准则》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。挑选的审计程序取决于注册会计师的判定,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评判治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性,以及评判财务报表的总体列报。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、基本情形1、(民办非企业单位名称)统一社会信用代码是××,登记证号为社证字第××号。登记证书有效期为××年××月××日至××年××月××日。法定代表人为××,主要经费来源为××,住所为××,业务主管单位为××,业务范畴为××。2、(民办非企业单位名称)2017年末职工××人,其中:董事会(理事会)××人,其月人均工资为××元;工作人员××人,其月人均工资××元。四、财务状况1、(民办非企业单位名称)截止2017年12月31日资产总额为××元,其中:货币资金××元,对外投资××元,应收款项××元(应收账款××元、其他应收款××元),固定资产原值××元,累计折旧××元,固定资产净值××元。2、(民办非企业单位名称)截止2017年12月31日负债总额为××元,其中:流动负债××元,长期负债××元,受托代理负债××元。3、(民办非企业单位名称)截止2017年12月31日净资产总额××元,其中:限定性净资产××元,非限定性净资产××元。五、收支情形1、(民办非企业单位名称)2017年度收入××元,其中:捐赠收入××元,会费收入××元,提供服务收入××元,商品销售收入××元,政府补助收入××元,投资收益××元,其他收入××元。2、(民办非企业单位名称)2017年度费用××元,其中:业务活动成本××元,治理费用××元,其他费用××元。六、审计意见经审计,我们发觉(民办非企业单位名称)存在以下问题:(财务收支未全部纳入单位法定账户;存在侵占、私分、挪用民办非企业单位资产或所接受捐赠的;将自身经费收支与行政机关及企事业单位经费收支混管;将收入用于补偿行政经费不足或发放行政机关工作人员各项补贴;将收入用于章程规定的非营利事业之外的其他支出;将经营服务性收费项目转包或托付与社会组织负责人有直接利益关系的企事业单位或其他组织实施;将依法所得投入关联组织或企业进行营利;违规设立评比达标表彰项目并收费;存在违规收费;违反规定使用票据;投资失误;长期应收账款;其他违反《会计法》、《民间非营利组织会计制度》和民办非企业单位治理规定的行为)。我们认为,(民办非企业单位名称)财务报表已经按照《民办非企业单位登记治理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制,在所有重大方面公允反映了(民办非企业单位名称)2017年12月31日的财务状况以及2017年的业务活动成果和现金流量。(应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见)XX会计师事务所(盖章)中国注册会计师:地址:中国注册会计师:年月日 附送1民办非企业单位基本情形统计表2017年12月31日民办非企业单位名称登记证号统一社会信用代码登记时间法定代表人住所邮编主要经费来源电话基本账户开户银行基本账户银行账号财务机构名称财务机构负责人专业技术职称会计姓名专职/兼职代理记账中介机构名称税务登记号