税法、税务会计个人所得税计算题.docx

一、某公司工程师2012年1月到6月取得以下收入:1• 240003•每月取得住房补贴2000取得存款利息3000元(07年8月15日-08年10月9日,利息1000,08年10月9日以后2000)取得省政府颁发的科技进步奖 10000单位每月为其支付商业养老保险金 5000请计算该工程师1-:=(8500+2000+5000-3500)*25%-1005=1995元2月应纳个人所得税:=(8500+2000+5000-3500)*25%-1005+24000*10%-105=4290元3月应纳个人所得税:=(8500+2000+5000-3500)*25%-1005=1995元4月应纳个人所得税:==(8500+2000+5000-3500)*25%-1005=19955月应纳个人所得税:=(8500+2000+5000-3500)*25%-1005=1995元6月应纳个人所得税:=(8500+2000+5000-3500)*25%-1005=1995元计算存款利息应该交纳的07年8月15日-08年10月9日,利息1000,按照5%的税率征税50元;08年10月9日以后的2000元,免税计算省政府颁发的科技进步奖应该缴纳的免税个人所得税计算题及答案1、李某1999年12月取得以下几笔收入:⑴李某为某一企业董事会成员, 本月实际取得工资收入1128元(已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元),独生子女补贴100元,年终奖金3000元,又取得董事会收入2000丿元。⑵因投保财产遭受损失,取得保险赔款 5000元;另外,本月还取得国库券利息收入 200元,集资利息1800元。⑶李某共有两套住房, 本月将另一城市的一套住房出售, 取得转让收入150000元,该房屋原值80000元,卖房时支付有关税费8500元,广告费1500元。⑷李某因在国外某公司投资,本月取得该国净股息所得 3000美元(折合人民币24600元),已被扣缴所得税700美元()。⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现代企业管理》,取得稿酬20000元,各分得10000丿元。⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次,第一次取得报酬20000元,第二次取得报酬15000元。要求:根据以上资料,计算李某 1999年12月份应纳的个人所得税额。答案:⑴工资收入应纳税额=(1128-800)X5%=(元)年终奖金应纳税额=3000X15%-125=325(元)个人由于担任董事职务所取得的董事费收入, 应按劳务报酬所得项目征税。 董事会收入应纳税额=(2000-800)X20%=240(元)⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。 利息收入应纳税额=1800X20%=360(元)⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000(元)应纳所得税额=60000X20%=12000(元)⑷来自该国所得有抵免限额=(24600+)X20%=(元)由于李某在该国