税务会计计算题.doc

第二章增值税【】按现行增值税制度规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有()。A汽车的租赁B汽车的修理C房屋的修理D受托加工白酒【答案】BD【】按现行增值税制度规定,下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是()。??【答案】BC【】下列各项当中属于增值税视同销售,应该计算销项税的有。()??【答案】C【】企业性单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征增值税的有()A商场将购买的商品发给职工B饭店将购进的啤酒用于餐饮服务C个体商店代销鲜奶D食品厂将购买的食品原料赠送他人。【答案】CD【】下列增值税混合销售应当征收增值税的有()。【答案】BD【】下列各项中,应当征收增值税的有()。【答案】CD【】按现行规定,下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是()A年应税销售额60万元的汽车修理厂B年不含税销售额90万元以上从事货物批发的纳税人C年不含税销售额80万元以下,会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人D非企业性单位【答案】C【】按现行政策,下列项目适用13%税率的有()A印刷厂自行购买纸张印刷图书B苗圃销售自种花卉C矿产品D果品公司批发水果【答案】AD【例9·单选题】根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,采取预收货款方式销售货物,增值税纳税义务的发生时间是()『正确答案』C【例10·多选题】按照增值税的纳税义务发生时间的规定,下列说法错误的是()。,,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天;采取赊销和分期收款结算方式,且无书面合同的,,为收到受托人送交货款的当天【答案】BD【例11·计算题】某单位销售货物取得不含税价款300万元,购货方及时付款,给予5%的折扣,实收285万元。要求计算销项税额。『正确答案』销项税额=300×17%=51(万元)【例12】某首饰商城为增值税一般纳税人,采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,,,;要求计算销项税额。『正确答案』应缴纳增值税=2000×÷(1+17%)×17%=(万元)【例13】某商场于2013年5月采取还本销售方式销售彩色电视机100台,零售价格为每台3800元,按5年还本。该月支付去年该销售方式的还本支出36000元。请给出销项税额的计算公式。解:(1)销售额=3800X100÷(1十17%)=380000÷(1十17%)=(元)(2)销项税额=×17%=(元)(3)按国家税务总局国税发[1993]154号文规定:纳税人采取还本销售方式销售货物的,不得从销售额中减除还本支出。所以,在计算该商场的销项税额时,不能减除支出的还本支出36000元,而应按380000元的销售额全额进行计税。【例14·计算题】卷烟厂销售雪茄烟300箱给各专卖店,取得不含税销售收入600万元;以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆;要求计算销项税额。『正确答案』销项税额=(600+600÷300×40)×17%=(万元)【例15·计算题】某酒厂半年前销售啤酒收取的包装物押金2万元、白酒的包装物押金3万元,本月逾期均不再返还。『正确答案』销项税=2÷(1+17%)×17%=(万元)『答案解析』白酒包装物押金由于收取的时候就纳税了,因此逾期的时候不再需要纳税。【例16·计算题】某商场为增值税一般纳税人,2012年12月将本月采购入库的一批食品60%赠送受灾地区,购入时取得的增值税专用发票上注明价款30万元,。计算该批货物的进项税额和销项税额。购入时进项税额=(万元)赠送时销项税额=30×60%×17%=(万元)【例17·计算题